Зачем нужна справка 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ – это утвержденный налоговый отчет о доходах физического лица. Налогоплательщики должны заполнить и представить в ФНС такую справку с указанием дохода, полученного за предыдущий год. На основании этого документа налоговая служба рассчитывает сумму НДФЛ и контролирует ее уплату.
Это требование распространяется также на лиц следующих категорий:
Физическим лицам, доход которых состоит только из заработной платы по основному месту работы, декларацию 3-НДФЛ подавать отдельно не нужно. Работодатель несет ответственность за исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет, а также за отчетность. При получении любого дополнительного дохода, например, от сдачи квартиры в аренду, физическое лицо обязано подать декларацию самостоятельно.
Где еще применяется справка 3-НДФЛ?
Помимо основной функции декларирования полученных доходов и исчисления суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна налогоплательщику в следующих случаях:
Когда мне нужно подавать форму 3-НДФЛ?
Физическое лицо обязано подать декларацию 3-НДФЛ при получении в отчетном году следующих видов доходов:
Рассмотрим подробнее каждый вид дохода.
Вознаграждения от организаций и индивидуальных предпринимателей
hidden>К этой категории доходов относятся разные виды выплат:
Если в течение года работник получил материальную помощь или подарок на сумму не более 4 тысяч рублей, НДФЛ с этих сумм не уплачивается, и включать эти доходы в декларацию не нужно. Работодатель выступает налоговым агентом и оформляет справку о доходах и налогах для своих работников.
Но бывают случаи, когда граждане обязаны оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Например, при получении приза в лотерее или конкурсе, когда их организатором является ИП или компания. Ставки НДФЛ и условия подачи справки будут отличаться.
Если выигрыш получен нерезидентом РФ, налог на прибыль будет исчисляться по ставке 30%. Ставка НДФЛ для граждан России может составлять 13% или 35% в зависимости от цели розыгрыша.
Ставка 13% применяется к выигрышам, полученным:
Обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ и уплате налога на прибыль физическим лицом действует при сумме выигрыша более 4 тыс. руб., но менее 15 тыс. руб. При сумме выигрыша более 15 тысяч рублей обязанность по сдаче отчетности и перечислению налога в бюджет возлагается на организатора конкурса (лотереи). Это требование распространяется на всех типов организаторов, включая государственные учреждения, казино и букмекерские конторы.
При выплате призов компаниями или ИП в рамках акций налог начисляется в размере 35%. Как правило, получателю не приходится самостоятельно рассчитывать сумму подоходного налога и подавать 3-НДФЛ. Эти функции выполняет организатор акции. Более того, зачастую организатор платит НДФЛ за свой счет. Если налог необходимо уплатить получателю, организатор обязан направить ему об этом письменное уведомление. В документе должна быть указана сумма выигрыша и сумма налога к уплате.
Государство не предоставляет налоговых вычетов в отношении сумм подоходного налога, выплаченных по выигрышам в азартных играх и лотереях. Это необходимо учитывать при планировании финансов.
Получение подарков от частных лиц
hidden>Необходимость оформления формы 3-НДФЛ и обязанность по уплате налога на прибыль действует, если даритель не относится к категории близких родственников налогоплательщика. Подарки наличными любого размера налогом не облагаются. Платить НДФЛ придется только с имущества, например, если предметом дарения является автомобиль или квартира.
При оформлении акта дарения у нотариуса информация о его заключении автоматически передается в налоговую инспекцию. Поэтому получателю подарка важно в указанный срок оформить справку 3-НДФЛ и направить ее в ФНС, а также вовремя перечислить причитающуюся в бюджет сумму налога.
Игнорирование этой обязанности может рассматриваться как умышленное уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Нарушители могут быть привлечены к ответственности, а в некоторых случаях даже к уголовной ответственности.
Получение дохода от продажи имущества
hidden>Оформить отчет 3-НДФЛ и перечислить налог с доходов от реализации имущества необходимо, если продавец владеет предметом сделки менее 3 или 5 лет. При этом основанием для исчисления налогового платежа является разница между суммой продажи и суммой, за которую продавец ранее купил объект.
При реализации автомобиля или другого движимого имущества полученный доход подлежит налогообложению, если период владения был менее 3 лет. В случае сделок с жилой недвижимостью применяется ограничение в 5 лет. Исключения предусмотрены по следующим причинам:
Прочие доходы
hidden>К прочим доходам, при получении которых необходимо составить отчет по форме 3-НДФЛ, относятся следующие виды кассовых поступлений:
Где получить справку форма 3 - НДФЛ
Составление такого отчета не предусмотрено для граждан, работающих по найму и не получающих иных налогооблагаемых доходов. Во всех остальных случаях необходимо заполнить и отправить форму. Есть несколько вариантов:
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно правильно заполнить отчет 3-НДФЛ. Если у вас возникли сложности с заполнением формы, лучше обратиться за консультацией к сотрудникам инспекции или получить помощь на специализированных форумах. Также такую помощь оказывают профессиональные компании на платной основе.
Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ не представляет особой сложности. Декларация содержит следующую основную информацию:
Ниже представлен образец заполнения формы 3-НДФЛ на социальные отчисления на обучение и лечение детей:
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ (1)
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ (2)
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ (3)
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ (4)
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ (5)
Сроки подачи отчетов
Требования к срокам сдачи отчета по форме 3-НДФЛ определяются целью его представления.
Документы для подачи отчета
Для получения налогового вычета для физических лиц требуется предоставить заполненную справку 3-НДФЛ с пакетом сопроводительной и подтверждающей документации. В этот пакет могут входить следующие документы:
Как подать декларацию
Физические лица сдают отчетность 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде. Подать декларацию можно следующими способами:
Ответственность за непредоставление формы
Невыполнение требований о своевременной и полной уплате налога на прибыль и предоставлении достоверной отчетности является административным правонарушением, за которое предусмотрены штрафные санкции. Кроме того, в некоторых случаях виновный может быть привлечен к ответственности.
Несвоевременное предоставление отчетности 3-НДФЛ наказывается штрафом в размере 1000 рублей. Если декларант задерживает подачу декларации на длительный срок, он может быть оштрафован на сумму, которая составляет от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога на прибыль. Безусловно, погашение налоговой задолженности также остается обязательным требованием.
Большой налоговый долг считается отвечающим следующим критериям:
В случае уклонения от уплаты долга в крупном размере применяется штраф в размере 100 тысяч рублей. При грубых нарушениях предусмотрено лишение свободы, из которого нарушитель освобождается при условии полного погашения долга, начисленных штрафов и пеней.
Меры ответственности за непредоставление или несвоевременное представление отчета предусмотрены только для тех физических лиц, которые обязаны подавать декларацию о доходах.
Но следует учитывать, что несвоевременная подача и допущенные ошибки могут привести к отказу в предоставлении права на налоговый вычет и частичному возврату суммы уплаченного налога.