Форма уведомления
Уменьшать стоимость патентов за счет взносов предпринимателям разрешается с начала 2021 года. 26 января ФНС рекомендовала использовать форму № СД-4-3/785@ для уведомления налоговых органов. Однако сейчас данная форма не применяется, так как приказом от 26 марта 2021 г. № ЭД-7-3/218@ утверждена новая форма уведомления. Применяется с 12 июля 2021 года.
Скачать форму уведомления о сокращении срока действия патента
Заявление на уменьшение стоимости патента состоит из титульного листа, листов А и Б. В верхней строке каждого листа индивидуальный предприниматель должен указать свой ИНН. Чуть ниже указывается номер страницы — «001», «002» и так далее.
Титульная страница
На первой странице уведомления необходимо указать:
- Код ИФНС, куда подается. При наличии нескольких патентов можно подать уведомление в любую инспекцию, в которой ИП числится плательщиком на ИПН. И даже если патенты выданы в разных регионах. Нет необходимости подавать уведомления в каждый налоговый орган. Такое разъяснение ФНС дает в письме от 2 июня 2021 г. № СД-4-3/7704@;
- Фамилия, имя и отчество предпринимателя – каждое слово новой строки;
- Календарный год, в течение которого был приобретен патент;
- Количество страниц уведомлений;
- Количество страниц прилагаемых копий документов (доверенность, если форму подает представитель);
- Код, указывающий, кто подписывает документ. Если это сам ИП, выбирается код «1», если его представитель — код «2»;
- ФИО представителя, если подпись ставится доверенным лицом;
- Телефон для связи;
- Дата заполнения и подпись;
- Параметры доверенности, прилагаемой к уведомлению, если она подписана его представителем.
Лист А
Лист А Состоит из двух блоков строк 010-060, каждая из которых предназначена для одного патента. Если их больше двух, нужно взять дополнительные листы.
Строки листа А новой формы уведомления о сокращении патента отражают:
- 010 – номер патента;
- 020 - дата начала его действия;
- 025 – дата окончания;
- 030 — код «1», если у ИП есть сотрудники, «2» — если их нет (есть нюанс — он подробно рассмотрен ниже);
- 040 - стоимость занижения стоимости патента;
- 050 – сумма взносов, которая удерживается;
- 060 - сумма взносов, на которую уже снижена стоимость данного патента ранее. Если оно не уменьшилось, проставляется прочерк.
В этом же письме налоговая служба комментирует порядок заполнения строки 030. Если у ИП есть сотрудники, то оно вправе уменьшить стоимость патента максимум на 50%. При этом при наличии нескольких патентов, привлечении наемного труда в рамках только одного из них стоимость остальных патентов, действующих в тот же срок, также допускается уменьшить только вдвое. При этом для патентов, не имеющих сотрудников, в строке 030 листа А должен быть указан код «1».
✐ Пример ▼
Например, три патента UIP:
- Патент 1 - с 01.01.2021 по 30.06.2021;
- Патент 2 - с 01.01.2021 по 31.03.2021;
- Патент 3 - с 01.04.2021 по 30.06.2021.
ВянвареИП нанял рабочих по Патенту2. В феврале он заплатил свои взносы и решил подать заявку на Патент 1 и Патент 2. Это может снизить стоимость обоих не более чем на 50%. Поэтому при заполнении строки 030 листа А указывал код «1» для Патента1, а для Патента2.
В конце марта ИП уволил работника, то есть к моменту начала действия Патента 3 не имел наемных лиц и никого не привлекал на работу до окончания срока его полномочий. Соответственно, он имеет право уменьшить стоимость Патента 3 без ограничений. В начале июня предприниматель подал новое уведомление о сокращении патента и указал код «2» в строке 030 листа А.
Лист Б
На этом листе всего несколько строк, предназначенных для отражения общей информации о взносах. Заполните их следующим образом:
- 110 – общая сумма взносов и пособий, уплаченная на момент подачи формы;
- 120 — это общая сумма, вычтенная из патентов, по которым подается уведомление. Необходимо сложить показатели всех заполненных строк 050 листа А, если их несколько;
- 130 – сумма взносов, которая ранее включалась в стоимость этих патентов. Суммируются показатели всех строк 060 листа А;
- 140 - остаток суммы взносов на выплату после уменьшения. Эта сумма впоследствии может быть вычтена из других патентов того же года. Показатель считается следующим образом: строка 110– (строка 120 + строка 130).
Примечание! На бланке уведомления в пояснении строки 130 указано, что строки 050 листа А должны быть суммированы. Это ошибка. Фактически строки 060 суммируются.
Скачать образец заполнения новой формы уведомления о сокращении патента
Если рекомендуемая форма была отправлена ранее
Теперь рассмотрим, как заполнить новую форму в случае повторного снижения цены патента, если первое уведомление было подано по рекомендуемой форме. В письме от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@ ФНС разъясняет некоторые моменты:
- В строке 060 листа А нового уведомления должна быть отражена сумма, которая ранее подлежала вычету из патента;
- В строке 130 листа Б новой формы нужно отразить сумму из строки 120 уведомления, ранее поданного по рекомендуемой форме.
✐ Пример ▼
Возьмем пример. ИП без сотрудников приобрел патент на 2021 год за 45 тысяч рублей. рублей. Треть его стоимости (15 тысяч рублей) предприниматель должен был оплатить до конца марта. Авансом он должен заплатить 40 874 рубля отчислений на свою страховку. Из стоимости патента он может вычесть всю сумму взносов, в итоге доплата останется 45 000–40 874 = 4 126 руб.
В феврале ИП перевели 15 тыс. рублей на его страховку и сразу же подал уведомление (в то время еще использовалась рекомендуемая форма). По патенту ИС первый платеж не перечислялся, так как он был полностью покрыт взносами.
В августе предприниматель уплатил остаток страховых взносов в размере 25 874 руб. Сейчас действует обновленная форма заявления о сокращении патента, в ивнеИП должны быть отражены:
- По строке 040 - 45000 - полная стоимость патента;
- По строке 050-25874 - сумма вычета по взносам, перечисленным в августе;
- По строке 060-15000 - вычет, отраженный по ранее рекомендованной форме, в счет взносов, уплаченных в феврале;
- Строка 110 - 40874 - общая сумма взносов, уплаченных на момент подачи уведомления;
- В строке 120 - 25874 - сумма, на которую ИП уменьшает стоимость патента сейчас (из строки 050);
- В строке 130-15000 - сумма взносов, которая уже учтена в цене данного патента (в ранее поданном извещении она должна быть отражена в строке 120);
- По строке 140–0, т.е. все пошлины, уплаченные на дату подачи уведомления, учитываются в стоимости патента.
Итак, мы разобрали заполнение уведомления об уменьшении стоимости патента по форме КНД 1112021. В заключение напомним важное правило – его нужно подавать после фактического перечисления страховых взносов и других вычитаемых сумм.