Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность относится ко всем тем долгам, которые есть у других компаний, государства или клиентов перед компанией-кредитором. Каждый должник в этом случае является должником.
Чаще всего дебиторская задолженность образуется в случаях, когда товар был продан, но деньги от покупателя не поступили на счета продавца. Именно задолженность покупателя за отгруженный товар в этом случае будет являться дебиторской задолженностью. Противоположная ситуация, когда предприятие в рамках заключенного договора перечислило предоплату за определенный товар, но поставка по каким-либо причинам была сорвана.
Еще одним примером образования дебиторской задолженности является переплата налогов и взносов в бюджет РФ или кредит, выданный работнику.
Причины
Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть самыми разными, но чаще всего к возникновению дебиторской задолженности приводит стремление предприятия расширить свою деятельность и увеличить прибыль любыми способами. Это приводит к тому, что на первый план выходит желание продать товар на любых условиях.
Повышенная лояльность к покупателям и высокая конкуренция вынуждают продавцов предлагать рассрочку на свой товар, но не все покупатели порядочны и вовремя платят задолженность. Риск невозврата денег, а, следовательно, и возникновения дебиторской задолженности крайне высок.
Таким образом, основными причинами возникновения дебиторской задолженности являются:
- Стремление компании к увеличению прибыли.
- Высокий уровень конкуренции.
Виды
Существует несколько видов дебиторской задолженности, но основной классификацией остается та, в которой основным определяющим признаком является срок погашения обязательств. В зависимости от него задолженность перед предприятием делится на нормальную и просроченную.
Обычный
Возникает, когда право собственности уже перешло к покупателю (товары отгружены, оказаны услуги и т.п.), либо поставщик (исполнитель, подрядчик) уже получил аванс в соответствии с заключенным договором, но срок оплата или получение товаров, работ или услуг еще не поступили.
Просрочено
Просроченной задолженностью признается, если оплата товаров, работ или услуг не была перечислена кредитору в сроки, указанные в договоре.
По срокам
Дебиторская задолженность может быть двух видов в зависимости от срока погашения:
По причинам возникновения
Определяющим признаком для этой классификации является то, кто является должником:
- Покупатель (по договору поставки).
- Поставщик (если товар не был получен заказчиком в срок, а предоплата уже внесена).
- Государственный орган (например, ФНС в случае переплаты налогов).
- Сотрудник компании (если компания дала ему кредит).
- Учредитель (если он не оплатил свою долю в уставном капитале общества).
Вероятность выкупа
По вероятности того, насколько велик шанс погашения дебиторской задолженности, она делится на два вида:
Методы контроля
Появление должников – стандартная ситуация, исход которой напрямую зависит от того, насколько грамотно будет осуществляться управление задолженностью.
К основным методам управления относятся:
Процедура сбора
Процедура взыскания дебиторской задолженности проходит в несколько этапов:
Журнал
Если в ходе проверки было установлено, что обнаруженная задолженность относится к категории безнадежных, ее следует списать.
Списание долга не означает, что сумма должна быть снята с баланса. Сделать это необходимо еще в течение пяти лет, так как в этот период есть шанс, что у должника появятся деньги.
Списать долг можно, если кредитор получил один из следующих документов:
- Справка из ЕГРЮЛ, в которой указано, что компания-должник прекратила ведение коммерческой деятельности.
- Справка из регионального отделения ФНС о ликвидации юридического лица должника.
- Документ, составленный судебным приставом, в котором содержится указание на невозможность возмещения ущерба.
- Протокол решения суда, в котором указано, что деньги не возвращаются.
В случае отсутствия перечисленных документов единственным законным основанием для списания долга является самостоятельное решение руководства компании-кредитора.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность — это понятие, противоположное дебиторской задолженности.
Что это
Кредиторская задолженность – это кредиторская задолженность компании. Возникает, когда компания получила предоплату за товары, работы или услуги, но по факту они еще не проданы. Другой вариант – это случай, когда товары, работы или услуги от поставщика получены, но средства за них еще не перечислены.
Положительной стороной такой задолженности является то, что компания-должник получает средства во временное пользование для ведения хозяйственной деятельности, избегая при этом уплаты процентов.
Кредиторская задолженность, перешедшая в разряд просроченной, может стать основанием для начисления штрафов, предъявления исков или даже основанием для признания компании-должника банкротом в установленном законодательством порядке.
В случае если сумма задолженности компании перед кредиторами составляет более 1 500 000 рублей, уклонение от ее погашения будет переквалифицировано из административного в уголовно наказуемое деяние.
Основное различие между кредиторской и дебиторской задолженностью
Основное различие между дебиторской и кредиторской задолженностью заключается в том, кто кому должен погасить долг.
В случае дебиторской задолженности должниками являются поставщики, подрядчики или исполнители, не исполнившие свои обязательства в срок. Другими словами, это то, что контрагенты должны компании.
Кредиторская задолженность – это задолженность самой компании, которая должна быть возвращена контрагентам в сроки, установленные в договоре.
Примеры дебиторской задолженности:
- Переплата налогов.
- Предоплата за недопоставленный товар.
- Кредит, выданный работнику предприятия.
Кредиторская задолженность включает:
- Несвоевременно уплаченные налоги и проценты по ним.
- Задолженность перед поставщиком за отгруженный товар.
- Остаток кредита взят в банке.
Результаты
Таким образом, дебиторская задолженность представляет собой задолженность покупателя перед продавцом. Возникает в случаях, когда товар уже передан, услуга, о которой идет речь в договоре, оказана, а оплата еще не произведена. Противоположным термином дебиторской задолженности является кредиторская задолженность. В этом случае должником является продавец, не перечисливший платеж вовремя. Также важно помнить, что дебиторской задолженностью можно управлять, тем самым эффективно снижая финансовые потери компании. К наиболее популярным методам управления традиционно относятся: инвентаризация, бухгалтерский аудит и оценка долга.