Изменения в форме 3-НДФЛ на 2021 год для ИП
Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценивается в 5,2 миллиона рублей. Квартиру Федотов купил в августе 2019 года за 3,3 млн рублей.
Удобнее всего подавать декларацию в электронном виде - через ЛКН на сайте ФНС России (специальные подсказки помогают при заполнении, подтверждающие документы прилагаются в отсканированном виде, декларация заверяется электронной подписью, который можно получить непосредственно в LKN).
А отправить декларацию в электронном виде можно через личный кабинет на сайте ФНС или через портал госуслуг. При камеральной проверке инспекцией (в течение 3-х месяцев) при обнаружении ошибок необходимо будет подать Уточненную декларацию (возврат налога откладывается повторно на 3 месяца при условии правильного заполнения Уточненной декларации).
Вот еще несколько изменений и нововведений в форме 3-НДФЛ с 2022 года:
- Традиционно изменены штрих-коды;
- На титульном листе убраны поля для указания того, кто выдал документ, удостоверяющий личность, а также дата выдачи и место рождения;
- Расчет по приложению 3 был включен в само это приложение (поля в расчете авансовых платежей не тронуты);
- Из Приложения 3 удалено поле для указания основного кода ОКВЭД;
- В приложении 7 теперь только два кода номера объекта: 1 - кадастровый номер, 2 - без номера (если номера нет, то страница 032 «Номер объекта» не заполняется);
- В приложении 7 - новые строки 2.3.1 и 2.4.1 для налогового вычета в упрощенном порядке;
- В расчете к Приложению 5 - новые строки для инвестиционного вычета.
Титульный лист - указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и другие данные.
ОКТМО по месту жительства (месту регистрации), на территории которого уплачен налог, переплата которого подлежит возврату из бюджета.
Код вида деятельности указывается в строке 010 согласно приложению 4 к порядку заполнения декларации.
Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет цену продажи квартиры, а также ее кадастровую стоимость. Программа произведет сравнение полной стоимости продажи с кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этой информации заполнит расчет для Приложения 1.
Данная строка заполняется только в отношении доходов в виде материальных благ, облагаемых налогом по ставке 35%.
Декларация заполняется в следующем порядке. Сначала заполняются необходимые заявки и расчеты по ним. Затем на основании сведений из приложений заполняется раздел 2, а затем раздел 1 и приложение к нему.
В новой версии необходимо отражать код профита, а не ставки, как было раньше. Поэтому теперь разрешено включать несколько страниц, где будет указан каждый источник. Также обновленный формат предлагает сводную таблицу, где прописано 25 кодов регистрации ─ российских и зарубежных источников.
3-НДФЛ НД по НДФЛ
Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ДОС обязательна, даже если в отчетном году предприниматель не вел предпринимательскую деятельность. В этом случае ИП должен подать нулевую декларацию.
В 2022 году декларация по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам прошедшего 2021 года. Форма в очередной раз актуализирована в связи с изменениями, внесенными в НК РФ.
Декларация представляется ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговым периодом является календарный год). Если срок выпадает на выходной, он продлевается до следующего рабочего дня.
Новая 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 8 приложений и двух расчетов к приложениям.
Бланк налоговой декларации включает: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты по приложениям 1 и 5.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, открывшие адвокатские конторы, и другие лица, занимающиеся частной практикой, также должны задекларировать доходы, полученные в 2021 году.
Изменения распространяются на доходы, полученные с 01.01.2021. Поэтому проверьте, может вам не понадобится подавать декларацию в конце 2021 года.
Когда физическое лицо обязано подавать 3-НДФЛ? Как заявить право на вычеты по НДФЛ? Ответы на эти и другие «личные» вопросы можно найти в системе К+.
Сохраненную версию можно распечатать в формате .pdf или отправить в налоговую без распечатки.
Предназначен для исчисления и отражения сумм доходов от реализации недвижимого имущества в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ.
Подготовка и утверждение ФНС новой формы декларации о доходах и отчислениях 3-НДФЛ от 2022 года (КНД 1151020) связано с изменениями в НК РФ в части уплаты налога на прибыль.
Отметим, что до 2022 года в 3-НДФЛ было две таблицы с кодами видов доходов – от источников в России и за рубежом. Для новой формы 3-НДФЛ с 2022 года все коды собраны в одну таблицу. Их стало 25.
Приложение 1 (источники доходов в РФ) - поля 010 и 020 поменялись местами, в строке 010 указан код вида дохода, в строке 020 указана ставка.
Стандартный срок сдачи отчета по форме КНД 1151020 – 30 апреля каждого года. Однако в 2022 году дата сдвинулась и последний день подачи — 04.05.2022. Если предприниматель ликвидирует компанию, то срок сдачи отчета по 3-НДФЛ – пятый день после внесения соответствующих сведений в ЕГРИП.
Помимо прочего, изменились и другие детали:
- Введены новые штрих-коды;
- На титульном листе не нужно указывать удостоверяющий документ и его реквизиты, а также о самом налоговом резиденте;
- Расчет по третьему приложению был объединен с самой заявкой, но строки для авансов остались на месте;
- В третьем приложении ОКВЭД писать не нужно;
- Сохранились только два кода, соответствующие номеру объекта для седьмого приложения 7. Если код отсутствует, то поле 032 необязательно;
- В седьмом приложении появились поля 2.3.1, 2.4.1 для отражения упрощенного вычета НДФЛ.
Однако истинное обязательство возникает, когда сумма налога уменьшается. В иной ситуации ИП вправе внести корректировку по собственному желанию.
Но бывает, что физические лица получают доход самостоятельно. Налоговый агент по таким доходам отсутствует, поэтому обязанность по исчислению и уплате НДФЛ лежит на самом гражданине. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- Продал свое имущество;
- Получал доход от его сдачи в аренду;
- Полученный доход по иным гражданско-правовым договорам (если лицо, выплатившее этот доход, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- Получил в подарок дорогое имущество не от близкого родственника;
- В противном случае самостоятельно полученный доход облагается НДФЛ.
Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, будет автоматически сформирована декларация. Вы можете сделать это за 15 минут.
Вторая группа – это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
- Адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- Главы крестьянских хозяйств.
Новая форма декларации в 2022 году сдается:
- На бумаге, поданной в ФНС лично или через представителя по доверенности - можно вручную заполнить форму 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и Распечатай;
- В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Форма предназначена исключительно для сообщения об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не предполагает обратной связи. Информация направлена в редакцию сайта ФНС России для ознакомления.
Строки 110-150 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы из источников, указанных в приложениях 1 и 2 - доходы по гражданско-правовым договорам, в виде роялти и т.п. Декларации на бумажном носителе можно направлять не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них данной услуги.
Что изменилось - список изменений по разделам
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своего дохода и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, подающих рассматриваемую форму, – это физические лица (не индивидуальные предприниматели), получившие доход без налогового агента.
Здесь вы можете скачать электронную версию отчета, заполненного в других программах, например, в той же «Декларации», или можете вносить данные онлайн прямо в Личном кабинете, в котором также можно сформировать документ для отправки и отправить к контроллерам.
В обновленном Приложении 2 требуются два кода страны:
- Код страны источника платежа;
- Код страны регистрации.
Например, по общему правилу это нужно делать при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина менее минимального срока владения. Или если вы хотите заявить о своем праве на определенные вычеты по подоходному налогу с населения.
Нововведение распространяется и на случаи, когда такой доход от реализации объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи. Титульный лист (заполняется всеми) - с первой страницы отчета убраны некоторые поля, теперь не нужно указывать место рождения, данные о месте и дате выдачи паспорта.