Трудовой договор между физическими лицами
Договоры, регулирующие оказание каких-либо услуг или выполнение работ одним физическим лицом другому, являются гражданско-правовыми договорами. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся хозяйствующим субъектом, заказчик-физлицо может заключить трудовой договор с другим физическим лицом.
Стоит сказать, что на практике заключение трудового договора между физическими лицами является редкостью, но в Трудовом кодексе есть специальная глава 48, регламентирующая особенности работы работников с обычными физическими лицами.
Трудовой договор между физическими лицами заключается в письменной форме и должен содержать такие существенные условия, как:
- ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
- Место и условия работы;
- Дата начала работы и срок действия трудового договора (для индивидуального работодателя не требуется никаких оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов хозяйствования);
- Режим рабочего времени, предоставление выходных и ежегодных оплачиваемых отпусков (которые хоть и определяются соглашением сторон, но не должны быть хуже общих положений, установленных ТК РФ)
- Описание трудовой функции;
- Условия оплаты труда.
Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в органах местного самоуправления. О факте увольнения в случае расторжения трудового договора также необходимо сообщить.
При заключении трудового договора между физическими лицами трудовая книжка не заводится, а если она уже есть у работника, записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местного самоуправления. Но даже если договор не был зарегистрирован, это не делает его недействительным.
Договор между физическими лицами, если одно из них является иностранным работником
Достаточно распространены ситуации, когда работу или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он прибыл из безвизовых стран). Ранее такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала физическим лицам. Теперь патент дает им право на легальное трудоустройство практически у любого российского работодателя.
За привлечение к трудовой деятельности либо к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. Федерация. Кроме того, если с иностранным работником был заключен трудовой договор, то об этом, как и о его увольнении, необходимо уведомить территориальное подразделение ФМС.
Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами
Если заказчиком по гражданско-правовому договору или работодателем по трудовому договору является субъект хозяйствования (организация или индивидуальный предприниматель), то он должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% - подоходный налог с дохода работника (исполнителя). И не только сохранить, но и передать в бюджет не позднее следующего дня (ст. 226 НК РФ).
Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом не являются налоговым агентом, т.е. не несут ответственности за уплату исполнителем налогов со своего дохода. По своим доходам он должен отчитываться по декларации 3-НДФЛ и платить подоходный налог.
Теперь что касается страховых взносов за работника или подрядчика при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон не делает исключений для обычных граждан. Если обратиться к положениям статьи 419 НК РФ, то среди страховщиков мы также увидим «физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями». Страхователями названы и обычные физические лица в статье 6 закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».
Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях встать на учет в ФНС и ФСС, а также уплачивать за свой счет страховые взносы с вознаграждения или заработной платы (при заключен трудовой договор).
Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах в качестве страховщиков и уплачивают страховые взносы за свой счет, но тем не менее такая обязанность, как и ответственность за ее нарушение, у них есть.
Таким образом, еще раз подчеркнем, что для индивидуального заказчика со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и работ индивидуального предпринимателя или самозанятого, а не рядового физического лица. Индивидуальный предприниматель платит за себя страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую ответственность за свою работу, чем обычное физическое лицо.