Добрый день. Мне пришло письмо из налоговой с требованием предоставить объяснение получения дохода от 1млн рублей без сотрудников. Вопрос в том, как писать. Я IP на USN. Покупаю запчасти для комплектующих торгового оборудования, проверяю комплектность, отсеиваю дефекты. Продаю готовые комплектующие и покупаю и перепродаю профиль. Семья помогает. С уважением, Вера
На основании ч. 1 ст. 82 НК РФ налоговая инспекция запросила у вас разъяснение, в связи с чем вы можете написать в произвольной форме (форма пояснений НК РФ не устанавливает) то, что вы указали в своем вопрос (о том, как вы получили доход). Так как у вас нет наемных работников, то, наверное, лучше не писать в пояснениях, что ваша семья вам помогает, так как Семейный кодекс РФ не запрещает оформлять трудовые отношения с родственниками. Если вы напишете, что ваша семья вам помогает, то окажется, что у вас есть сотрудники, которые официально не зарегистрированы.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
1. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
В каких случаях писать в ФНС
Административный регламент Федеральной налоговой службы о бесплатном информировании налогоплательщиков о законодательстве о налогах и сборах (далее - Положение) утвержден приказом ФНС № ММВ-7-19/343@ от 07/07/ 08/2019. Он устанавливает сроки и административный порядок оказания налоговыми органами услуг.
Законодательство о налогах и сборах регулярно меняется, поэтому возникают ситуации, когда новые нормы закона толкуются сложно и нет однозначного понимания, как действовать. В таких случаях плательщики вправе написать письмо в налоговый орган с разъяснением законодательства о налогах и сборах.
Статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации определяет права налогоплательщиков, в том числе на бесплатное информирование о применяемых налогах и сборах (п. 1 п. 1). Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики на основании п. 2 ст. 24 НК РФ. Права налогоплательщиков не ограничиваются письменными разъяснениями ИФНС, в пп. 2 р. 1 ст. 21 говорится, что они имеют право получать от Минфина информацию о применении действующего законодательства о налогах и сборах.
По вопросам обращаться в ИФНС:
- Разъяснения о применяемых налогах и сборах, порядке их исчисления, правах и обязанностях налогоплательщика и налогового органа, формах деклараций;
- Запрос справки о состоянии расчетов, сведений, не составляющих налоговую тайну, выписки из ЕГРН или ЕГРЮЛ, справок об открытых расчетных счетах;
- Заявление о зачете переплаты или возврате налога, сверке, уточнении платежа и т.д.
Если написанный вами запрос не входит в компетенцию ИФНС, то он будет перенаправлен в другой орган (например, в Минфин) и вы будете об этом уведомлены. В этом случае желательно обратиться в Минфин напрямую, чтобы не увеличивать время ожидания ответа.
На основании решения Конституционного Суда Российской Федерации от 28 ноября 2017 г. № 34-П государственные органы, обязанные разъяснять нормы законодательства о налогах и сборах, не могут уклоняться от дачи письменных разъяснений налогоплательщикам по их требованию. Эти запросы, даже отраслевые и узконаправленные, не предполагают перенаправления налогоплательщиков в другие государственные органы. Это связано с тем, что правовые разъяснения должны исходить от уполномоченных государственных органов. Министерство финансов может запросить информацию об узкой специфике деятельности налогоплательщика в рамках межведомственного взаимодействия и предоставить конкретные разъяснения по запросу.
В стр. 3 стр. 1 ст. 111 НК РФ указано, что вина налогоплательщика, исполняющего письменные разъяснения уполномоченных государственных органов по вопросам применения законодательства, исключается. На основании п. 8 ст. 75 НК РФ по тем же основаниям с налогоплательщика не будут начисляться пени на сумму недоимки.
Добрый день! Вам необходимо составить текст письма в налоговую о том, что из-за технической ошибки или сбоя программы была случайно отправлена нулевая декларация по НДС и ошибка обнаружилась только тогда, когда начали составлять декларацию по налогу на прибыль.
Добрый день Судя по подоходному налогу у вас ОСНО. При ОСНО также необходимо подать декларацию по НДС. Объясните, почему вы считаете, что декларация была подана случайно?
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Как подать заявление в ФНС
В соответствии с пунктами 2 и 3 Положения заявление подается:
- Налогоплательщики, плательщики сборов, страховых взносов;
- Налоговые агенты;
- Их представители (при условии документального подтверждения полномочий).
Обратитесь в ИФНС за разъяснениями:
- В устной форме;
- На письме;
- В электронном с помощью ТКС.
Порядок проведения процедуры вывешивается на стендах в инспекциях, на сайте ФНС, в МФЦ, разъяснения последовательности действий даются по телефону горячей линии и т.д.
В пункте 13 Регламента указаны сроки оказания услуги:
- При устном обращении предоставляется в день обращения;
- В случае письменного или электронного - в течение 30 календарных дней с момента регистрации письма.
Основания для отказа в приеме документов, необходимых для оказания бесплатной информационной услуги:
| Для физического лица, не являющегося ИП | Отсутствуют данные:
|
|---|---|
| Для организации или ИП | Отсутствуют данные:
|
Поэтому письменный запрос должен содержать:
- Для организаций: ФИО, ИНН, почтовый адрес, должность, ФИО и подпись руководителя или представителя по доверенности, печать организации.
- Для индивидуальных предпринимателей: ФИО, ИНН, почтовый адрес, ФИО предпринимателя, подпись.
- Для физического лица: ФИО, подпись, почтовый адрес.
В пункте 21 Положения также указаны основания для отказа в предоставлении информации. Например, вам не будут отвечать на запросы о подтверждении правильности применения законодательства о налогах и сборах; запросы на экспертизу договоров или учредительных документов; на вопросы, ответы на которые были предоставлены плательщику два и более раза и т.п.
В старом Положении утверждена форма, по которой плательщики подают заявление в ИФНС. В нынешнем таком образце нет. Оформите запрос в свободной форме или возьмите образец из старого Регламента. Главное, помните, что есть обязательные реквизиты. Их отсутствие является основанием для отказа ИФНС в предоставлении информации.
Например, вот образец, как написать письмо-разъяснение в налоговую:
Помимо запросов разъяснений по применению действующего законодательства, возможна проверка потенциального контрагента в рамках бесплатного информирования ФНС.
Пример запроса:
| Руководитель ИФНС России В Санкт-Петербурге От генерального директора ООО «ППТ.ру» Петрова П.П. ИНН 1234567890 Юридический и почтовый адрес: Субъект РФ, пр. Замечательный, 1 Телефон: 7 (777) 000-00-01 Письмо О предоставлении информации о налоговой благонадежности контрагента Для проведения комплексной проверки при выборе контрагента просим предоставить следующую информацию о потенциальном поставщике - ООО «Компания», ИНН 2500250025:
Пожалуйста, отправьте ответ по адресу, указанному в запросе. Генеральный директор ООО «ППТ.ру» Петров Петров П.П. |
Как и куда отправить запрос
Основанием для начала работы налоговых органов с запросом является обращение в письменной форме.
Куда направляется: в налоговый орган по месту регистрации заявителя (представляется заявителем лично, направляется по почте, по электронной почте без ЭЦП через сайт ФНС России, в электронном виде с использованием ТКС).
Ответ на ваш запрос будет отправлен по адресу:
- По электронной почте, если вы укажете этот способ получения;
- По ТКС;
- На почтовый адрес, указанный в запросе, который был получен на бумажном носителе.