Кто платит
В 2022 году все, кто заработал более 42 500 рублей на процентах по вкладам в 2021 году, должны платить налог на прибыль. Платить обязаны абсолютно все: исключений нет даже для пенсионеров и инвалидов. Поэтому и стар, и млад должны будут отдать государству 13% НДФЛ с суммы прибыли по вкладам, превышающей 42 500 руб.
Сколько платить
Возникает закономерный вопрос: почему именно 42 500 рублей и откуда взялась эта сумма?
Это налоговый вычет. Рассчитывается как годовой доход от 1 млн рублей, размещенных по ключевой ставке ЦБ, действующей на 1 января отчетного года. На начало 2021 года ставка ЦБ составляла 4,25%. Соответственно, из миллиона получается 42 500 рублей — это минимум, не облагаемый налогом.
Пример. Допустим, в декабре 2020 года вы положили на годовой вклад 1 млн рублей по ставке 6% с выплатой процентов в конце срока. В декабре 2021 года вы получили требуемые 60 000 рублей дохода. Теперь вспоминаем про налоговый вычет и посчитаем сумму, которую надо будет заплатить в бюджет:
(60 000 – 42 500) × 13% = 2 275
Таким образом, сумма налога составит 2 275 руб.
Вместо 60 тысяч рублей в формулу можно подставить любой другой доход, полученный в прошлом году, и на его основе рассчитать налог.
Не только депозиты
Налогообложению подлежит не только доход, полученный в прошлом году по всем вашим вкладам во всех банках. Проценты по текущим счетам и банковским картам также пойдут в общий котел, если ставка по ним была выше 1% годовых.
В последние годы стали популярны сберегательные счета и «доходные» карты, так как ставки по ним были выше, чем по обычным вкладам. Не могут уйти от налога и владельцы этой продукции, получившие в 2021 году доход более 42 500 рублей.
Не только в рублях
Держатели валютной продукции тоже не смогут отсидеться в кустах. На них не распространяется условие, при котором счета с доходностью до 1% не подлежат налогообложению. В случае счетов и депозитов в иностранной валюте курс не имеет значения. Играет роль только тот факт, уложится ли сумма дохода, полученного при конвертации, в 42 500 рублей. Для расчета налога необходимо конвертировать валюту в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Пример. Допустим, в декабре 2020 года вы внесли 50 000 долларов США под 1,5% годовых. В декабре 2021 года вам зачислили 750 долларов. В день выплаты процентов курс ЦБ был 74 рубля за 1 доллар США — получается, что ваш доход в российской валюте составил 55 500 рублей, то есть больше необлагаемого лимита в 42 500 рублей. Таким образом, от суммы превышения (55 500 - 42 500 = 13 000) придется заплатить 13%, то есть 1 690 руб.
Так вот для вкладчиков валюты размер налога будет зависеть от курса конвертации: чем он ниже, тем ниже может быть налог (или его не будет вообще).
Закон с обратной силой
Казалось бы, то, что закон не имеет обратной силы, — это аксиома. Очевидно, что нельзя применять новые правовые нормы к действиям, совершенным до их введения. Но в случае с налогом на вклады наши законодатели то ли случайно, то ли намеренно проигнорировали один момент. Депозитные поправки вступили в силу в 2021 году, но депозиты, открытые намного раньше, также могут подлежать налогообложению.
Дело в том, что налог исчисляется исходя из того года, в котором доход был фактически выплачен. Допустим, в 2019 году вы открыли двухлетний вклад с выплатой процентов в конце срока. Соответственно, требуемый доход вы получили в 2021 году. Если доход превысил те же 42 500 рублей, то вам придется заплатить еще и налог в размере 13%. Выглядит, конечно, абсурдно, но платить все равно придется. Законодателям хорошо известна проблема невольных жертв закона с обратной силой, но до сих пор никто даже не предпринимал попыток устранить правовой казус.
Миф о миллионерах
Многие участники твердо убеждены, что налог коснется только миллионеров. Надо сказать, что немалый вклад в это заблуждение внесли СМИ, которые массово один за другим ретранслируют сообщения о том, что вклады до 1 млн рублей налогом не облагаются. Однако такого законодательства просто не существует. В тексте поправок к Налоговому кодексу вообще ничего не сказано о сумме вкладов. Сумма в 1 млн рублей фигурирует там исключительно как величина для расчета налогового вычета.
Многие этого не понимали, отсюда и родился миф о безналоговых вкладах до миллиона. На самом деле они тоже могут облагаться налогом — все зависит от депозитной ставки.
Пример. Допустим, в 2020 году вы поставили 700 тысяч рублей под 7% годовых. Ваш доход в 2021 году составил 49 тысяч рублей, то есть превысил необлагаемый налогом лимит в 42 500 рублей. Таким образом, от суммы превышения (49 000 - 42 500 = 6 500) придется заплатить 13%, то есть 845 руб.
Вот вам и налог на далеко не миллионный депозит. Так что не надейтесь на то, что за вклад менее миллиона вам не придется ничего платить. Теперь при открытии депозита лучше все просчитать заранее.
Когда платить
Никаких налоговых деклараций по депозитной комиссии заполнять и подавать не требуется. Как и в случае с налогами на имущество, Федеральная налоговая служба (ФНС) рассчитает сумму, которую вы должны заплатить, и отправит вам квитанцию. До 1 февраля банки должны представить в ФНС информацию о доходах вкладчиков за 2021 год. Если вы являетесь плательщиком налога, ждите осенью уведомления из налоговой инспекции. Налог необходимо оплатить до 1 декабря.
Если вы не согласны с начисленной вам суммой, претензии необходимо предъявлять в ФНС. Обращаться в банки бессмысленно – они даже не будут знать, сколько вам насчитали налога. Если до 1 декабря вы так и не пришли к единому мнению с налоговой, лучше заплатить требуемую сумму, а затем продолжить разбирательство. В противном случае вы автоматически попадете в налоговую задолженность со всеми вытекающими последствиями в виде штрафов и пени.
Можно не платить?
Если вы облагались налогом, нет законных оснований для освобождения от него.
Есть только один вариант не платить - открывать вклады, доход по которым не будет превышать необлагаемый минимум. На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ составляла 8,5%. Это значит, что налоговый вычет за этот год составит не 42 500 рублей, как в 2021 году, а уже 85 тысяч рублей.
Вот и считайте, сколько делать вкладов, чтобы проценты по ним не превышали 85 тысяч рублей. Теперь годовой вклад можно открыть под 9%: в этом случае, чтобы не попасть под налог, необходимо разместить не более 940 тысяч рублей. Правда, этот расчет будет актуален только в том случае, если вы получите доход по вкладу в этом году, так как с 1 января 2023 года, скорее всего, будет действовать совсем другая ставка ЦБ, и какая она будет сейчас, никто не скажет. Поэтому невозможно предугадать, каким будет налоговый вычет в следующем году — больше или меньше 85 тысяч рублей.
Чтобы минимизировать налог, вы можете разделить сумму между родственниками. Допустим, у вас есть 1,5 миллиона рублей. Затем половину можно положить на депозит, а на вторую половину депозит будет открывать супруг. Если у вас есть ребенок, который имеет право открывать депозиты, процесс разделения еще проще. Схема абсолютно легальная, никто ничего с ней не нарушает. Но распределять деньги по разным банкам во избежание налогообложения бессмысленно: как уже отмечалось, ФНС будет суммировать процентный доход, полученный вкладчиком во всех банках.