Когда предоставляется вычет?
Суть налогового вычета в том, что при его предоставлении налоговая база (то есть доход родителей или иных представителей) уменьшается, облагается налогом по ставке 13 процентов. Это уменьшение дохода позволяет вам платить меньше налогов. Сумма, на которую уменьшается налоговая база (то есть доход), называется налоговым вычетом. В этом случае данный вычет предоставляется на ребенка.
Вычетом могут пользоваться оба родителя одновременно. При этом получить вычет может только родитель, являющийся налоговым резидентом РФ.
Налоговый вычет на ребенка получают его родители (представители) ежемесячно. По общему правилу оба родителя могут получать вычет одновременно. Что касается представителей ребенка, то вычет могут получить следующие лица, которые содержат ребенка:
- Супруга родителя, усыновитель, опекун, попечитель, усыновители, супруга усыновителя;
- Родители, не состоящие в браке, но законно выплачивающие алименты или иным образом обеспечивающие ребенка.
При этом супруги усыновителей, опекуны и попечители ребенка не могут получить вычет.
Сколько можно получить вычет на ребенка
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно на каждого ребенка в семье и зависит от количества детей. Сумма вычета составляет:
- 1400 рублей - на первого ребенка;
- 1400 рублей - на второго ребенка;
- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на ребенка-инвалида за родителя, супругу родителя, усыновителя;
- 6000 рублей - на ребенка-инвалида на опекуна, попечителя, приемного родителя, супругу приемного родителя независимо от очередности рождения.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей в семье. Первый ребенок считается самым старшим ребенком вне зависимости от того, предусмотрены ли на него вычеты или нет.
Получить налоговый вычет, если у вас есть ребенок, можно двумя способами – у работодателя и в налоговой инспекции. Каждый из этих методов обсуждается ниже.
Пример определения размера вычета на ребенка. У пары трое детей: 5 лет, 8 лет и 19 лет. Старший ребенок не учится в школе. Каждый из супругов имеет право на получение ежемесячного вычета по подоходному налогу в размере 4400 рублей (1400 рублей за второго по старшинству ребенка (8 лет) и 3000 рублей за третьего ребенка (5 лет)). На первого ребенка, которому исполнилось 19 лет, вычета нет. При указанном вычете 4400 руб. реальная месячная выгода каждого из супругов составит 4400 х 0,13 = 572 руб.
Как получить вычет от работодателя
В зависимости от ситуации и конкретных обстоятельств от Вас могут потребовать следующие документы:
- Паспорт;
- Свидетельство о рождении ребенка или свидетельство об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- Свидетельства о рождении (усыновлении) первых двух детей - за третьего и каждого последующего ребенка получать вычет в повышенном размере;
- Свидетельство о регистрации брака;
- Справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
- Справка из учебного заведения, в котором учится ребенок (для возраста старше 18 лет);
- Документы, подтверждающие перечисление денежных средств ребенку (например, алименты);
- Справка из ЖКХ о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- Заявление родителя о том, что другой родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка. Это необходимо, если родители не состоят в браке, но другой родитель обеспечивает ребенка, не выплачивая алименты.
Работодатель должен предоставить вычет с начала года, независимо от того, в каком месяце вы обратились и представили подтверждающие документы.
Если вы устроились на новую работу не с начала календарного года, то предъявите новому работодателю справку о доходах, выданную предыдущим работодателем.
Как получить налоговый вычет
Оформить вычет на ребенка можно в налоговой инспекции по месту жительства. Такое обращение происходит, как правило, в случаях, когда работодатель не предоставил вам вычет или предоставил его в меньшем размере. Вы должны обратиться в налоговую инспекцию в конце года, в котором вы имели право на получение вычета по НДФЛ на ребенка.
Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ относительно новая. Утвержден Приказом ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЭД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок для ее заполнения, а также форма подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.
Данная форма 3-НДФЛ включает в себя две формы заявлений от физических лиц:
- Заявление о зачете суммы излишне уплаченного НДФЛ;
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
Ранее для этих заявлений были предусмотрены отдельные формы.
Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи.
После проверки налоговый орган вернет вам НДФЛ в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога в связи с вычетом на ребенка или окончанием камеральной проверки.