Привет! Есть IP, который мы хотим закрыть. У ИП есть задолженность по налогам (около 600 тыс. + 200 тыс. - пени). Нет возможности вернуть налоги. Можно ли закрыть ИП через банкротство? Сколько это стоит?
Система налогообложения - упрощенная
По формальным признакам вы попадаете под признаки банкротства индивидуального предпринимателя. Эти признаки таковы: минимальная сумма долга только одному кредитору составляет 10 000 рублей, но общий долг определяется в размере не менее 500 000 рублей; общая сумма кредитов и невыплаченных платежей значительно превышает имущество и ресурсы, имеющиеся у ИП; средний срок просрочки платежей в банки и фонды составляет не менее 3 месяцев. Так что можете идти по этому пути.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Чем отличается закрытие ИП от ликвидации ООО
Отвечая на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, стоит помнить о правовом статусе ИП. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, получившее право заниматься предпринимательской деятельностью. В этом случае предприниматель несет полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. Даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.
Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести ответственность перед кредиторами по его обязательства».
Ведь после удаления аккаунта как ИП сам человек никуда не уходит. Но если компания закрывается, то она исключается из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает свое существование.
Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они могли предъявить претензии к другой действующей организации. Если выяснится, что действия учредителей привели к финансовой несостоятельности компании, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.
Добрый день ИП существует уже 2 года. Я хочу закрыть его. Все 2 года были сделки и соответственно налоговый орган начислил налог за 20017 год. Могу ли я закрыть ИП и как потом физлицу оплатить ипотеку? Заранее благодарю за ответ!
Добрый день. Для закрытия ИП необходимо подать заявление в налоговую Р26001 и квитанцию об оплате госпошлины 160 руб. Вы рассчитаетесь с долгами уже, как с физическими. лицо.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Какие долги могут быть ОИП
Предпринимательская деятельность рискованна, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП несет ответственность перед контрагентами по условиям заключенных договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пеней и штрафов. Если у предпринимателя есть наемные работники, он обязан два раза в месяц выплачивать им заработную плату и перечислять за них страховые взносы.
Что касается налогов, то они редко становятся крупной статьей расходов, поскольку ставки льготных систем налогообложения низкие. Кроме того, во всех режимах, кроме СНН, налоги взимаются только при наличии доходов от бизнеса.
Пожалуй, более существенной проблемой для индивидуального предпринимателя, который не работает, или чей бизнес не приносит дохода, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2022 году фиксированная сумма взносов составляет 43 211 руб. А если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.
Конечно, такую ситуацию нужно вовремя не допустить, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для его списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.
Часто неправильно понимают, что закрыть ИП с долгами перед ПФР невозможно. Это неправда. Статья 22.2 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует документ, подтверждающий подачу сведений об уплате взносов в территориальный орган ПФР.
Однако это не означает, что предприниматель, желающий сняться с учета, должен сначала погасить задолженность перед Пенсионным фондом. При этом, если заявитель не предоставит этот документ, ИФНС сама запросит его в ПФР по межведомственному запросу. Поэтому закрытие ИП с задолженностями перед ПФ не только возможно, но и необходимо, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов на себя.
Порядок закрытия ИП с долгами
Любой желающий может закрыть ИП с налогами самостоятельно. Для этого необходимо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в размере 160 руб. Документы подаются в ИФНС, в период пандемии это можно сделать дистанционно, даже без ЭЦП.
Но до закрытия ИП работодатели должны уволить сотрудников и выплатить им заработную плату в день увольнения. При нарушении этого срока будьте готовы к неприятным последствиям – начислению пеней и штрафу в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).
Что касается долгов перед бюджетом, то НКРФ устанавливает определенные сроки их погашения. Страховые взносы должны быть перечислены в течение 15 дней после снятия с учета ИП (ст. 432 НК РФ).
Налоги перечисляются в разное время, в зависимости от системы налогообложения, в которой работал предприниматель:
При недостатке средств для расчетов с бюджетом можно попробовать получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов в ИФНС. Форма заявления находится в Приказе ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@. Условия расчетов с другими кредиторами, например, арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.
Если нет денег на расчеты с бюджетом и контрагентами, не удалось реструктурировать долг, возможно, стоит рассмотреть вариант банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, не подлежащего взысканию).
К сожалению, если предприниматель не может погасить свои долги, в дело вступает судебная система. Ведь государственные органы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов даже после прекращения предпринимательской деятельности.
Можно ли простить долги ИП
Можно ли закрыть ИП с долгами и ждать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году была так называемая налоговая амнистия, но она распространялась только на безнадежные и старые долги. В рамках амнистии была списана задолженность, образовавшаяся на 1 января 2015 года, и в отношении этой задолженности ИФНС уже должна была провести работу по взысканию.
По страховым взносам списаны только суммы, начисленные в максимальном размере до 1 января 2017 года. Дело в том, что до этой даты ПФР начисляла страховые взносы в размере не одного, а восьми минимальных размеров оплаты труда, если предприниматель не сдавал отчетность.
Например, если обычная фиксированная сумма пенсионных отчислений за 2016 год составляла 19 356,48 рубля, то ПФР предъявило требование на 154 851,84 рубля. Однако ФНС признала такой приказ незаконным и автоматически списала такой условный долг. Вновь начисленные за 2016 год взносы в обычном порядке не списывались и все равно взыскивались с предпринимателя.
Таким образом, можно ликвидировать ИП с задолженностью перед бюджетом и кредиторами, однако обязанность по их погашению ложится на физическое лицо, имевшее данный статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.