Ключевые критерии для малого бизнеса
Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2022 году, необходимо соответствовать этому определению по трем основным параметрам:
- Уложиться в лимит по сумме дохода (различия между микробизнесом и малым бизнесом очень существенны: максимальный доход отличается почти в 7 раз);
- Уложиться в лимит по количеству работников (количество малых предприятий не должно превышать 100 человек);
- Попадать в лимит на долю участия других компаний в уставном капитале.
Малые предприятия считаются компаниями и предпринимателями независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. К малым предприятиям относятся фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, патенте, ОСН.
С 01.08.2016 в оценку малого бизнеса для расчета максимальной суммы дохода за прошлый год включаются не просто все денежные поступления, а все доходы по налоговой декларации. Вот критерии отнесения предприятия к малому бизнесу: в таблицу критериев малого и среднего бизнеса на 2022 год включены показатели доходов и численности занятых.
| Критерии | Средний | Маленький | Микропредприятие |
|---|---|---|---|
| Доход | 2 миллиарда рублей | 800 млн руб. | 120 миллионов рублей |
| Количество работников | 101–250 человек | 100 человек | 15 человек |
Как видно из таблицы, критериями для микропредприятия в 2022 году являются доходы менее 120 млн рублей в год и количество работников не более 15 человек.
Еще одним важным фактором, определяющим, кто будет считаться малым бизнесом в 2022 году, является собственный капитал.
Таблица 2. Доли в капитале
| Доля участия других лиц в капитале | Доля участия государственных образований (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования), общественных и религиозных организаций и фондов - не более 25% в сумме. Доля участия простых юридических лиц (в том числе иностранных) в сумме составляет не более 49%. Доля участия юридических лиц, которые сами являются субъектами малого и среднего предпринимательства, не ограничена. |
|---|
Определить, сколько работников на микропредприятии, необходимо исходя из среднесписочной численности, отчет по которой ежегодно представляется в налоговую инспекцию.
В отношении долей в уставном капитале Федеральным законом от 24.07.2007 № 209 предусмотрены исключения. Ограничения не распространяются на:
- Акционеры высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
- Участники проекта Сколково;
- Компании, применяющие на практике новейшие технологии, разработанные их учредителями – бюджетными или научными учреждениями;
- Компании, учредители которых включены в государственный перечень лиц, оказывающих государственную поддержку инновационной деятельности.
Но каковы обороты малого бизнеса за прошедший налоговый период, исчисленные по налоговым декларациям.
ФНС уточнила критерии отнесения к малому бизнесу в 2022 году: они содержатся в письме от 18.08.2016 № 14-2-04/0870@.
Государственные меры поддержки малого и среднего бизнеса в период карантина
С 1 ноября по 30 декабря 2021 года малый бизнес может взять кредит по специальной льготной государственной программе «Зарплата 3.0». Деньги могут быть использованы для погашения задолженности по заработной плате, обслуживания других кредитов и других потребностей бизнеса. Ставка по кредиту составит 3%, а максимальная сумма — 500 млн рублей.
С 1 апреля по 31 декабря 2021 года действуют пониженные ставки страховых взносов для субъектов МСП: общая ставка составляет 15% (для выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда).
Отсрочка арендных платежей - если арендодателем является государство (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2020 г. № 670-р). Однако, если арендодатель не является государством, арендатор вправе обратиться к собственнику жилья с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки (см. Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 98-ФЗ). Собственник обязан рассмотреть такое обращение в течение 30 дней.
Мы перечислили меры поддержки, принимаемые на федеральном уровне. Несмотря на то, что характеристики малого бизнеса не отличаются от региона к региону, региональные власти вправе устанавливать свои льготы для предприятий – следите за обновлениями регионального законодательства.
Материалы по теме Как узнать, имеет ли компания право на налоговые каникулы
Единый реестр малых и средних предприятий
Чтобы узнать, какие предприятия относятся к малому бизнесу, достаточно посмотреть единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСБ), созданный 1 августа 2016 года. Он формируется Налоговой службой самостоятельно на основании отчетности:
- Информация о доходах (оборот малого бизнеса в год);
- Среднее количество сотрудников;
- Данные из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
- Информация от других государственных органов.
Чтобы попасть в реестр, руководителям компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру МСП можно получить на специальной странице сайта ФНС. Также есть информация о том, какие предприятия являются микропредприятиями в 2022 году. Чтобы проверить, есть ли сведения о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации или ФИО. IP (что-то одно) в строке поиска.
Дополнять информацию на добровольно-заявительной основе: сообщать о своей продукции, заключенных договорах, участии в партнерских программах.
Если данных о вашем бизнесе нет в реестре или они неверны, то проверьте еще раз, соответствует ли ваша компания критериям (см. таблицы, как определить размер микро/малого/среднего предприятия), подайте заявку на проверку с правильной информацией.
Организации и предприниматели, сведений о которых не будет в реестре, лишаются возможности воспользоваться льготами, предусмотренными для МСП.
Преимущества для малого и среднего бизнеса в 2022 году
Малые предприятия в России, подпадающие под перечисленные критерии, в 2022 году пользуются определенными льготами:
- Освобождаются от ежегодного сплошного статистического наблюдения (такое наблюдение проводится один раз в пять лет, в промежутках - выборочное);
- Право обращаться в региональные органы за субсидиями и инвестициями - для особых режимов регионы снижают налоговые ставки. Также для малого бизнеса на региональном уровне предусмотрены льготы по налогу на имущество;
- Субъекты такого предпринимательства имеют преимущественное право приобретения государственного и муниципального недвижимого имущества, находящегося у них в аренде (Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 158);
- Иметь преференции в системе государственных закупок;
- Микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как правила внутреннего распорядка, графики сменности, положения о премировании и т. д. Но в этом случае работодатель включает все необходимые условия в трудовой договор с работником. Такие трудовые договоры должны заключаться по типовой форме, которая утверждена постановлением правительства № 585 от 27 августа 2016 года. Но при утрате статуса микропредприятия работодатель обязан восстановить все локальные нормативные акты в течение 4 месяцев. .
Читать еще: Как составить трудовой договор для микропредприятия
Чеки
Для таких предприятий применяются сокращенные сроки проверки. Любому надзорному органу разрешено проверять малый бизнес не более 50 часов в год. А для малого бизнеса лимит 15 часов.
На 2022 год «малышам» дали кураторские отпуска. Такая льгота для малых организаций и индивидуальных предпринимателей установлена Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2021 г. № 1520. Но это касается только плановых проверок и не распространяется на субъектов хозяйствования, перечисленных в п. 8 Постановления Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2020 г. № 1969. Если поступит жалоба от потребителя или в государственных органах будет информация о нарушении компанией законодательства, то с проверкой приедут проверяющие.
Но необходимо иметь в виду, что надзорные каникулы не распространяются на проверки, проводимые риск-ориентированным методом контроля, и этот метод используется такими ведомствами, как ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирование и Роспотребнадзор. Следовательно, субъект МСП не освобождается от проверок этими ведомствами.
Кроме того, не предусмотрены контрольные отпуска для тех предприятий, которые осуществляют лицензионные виды деятельности, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.
Вам не нужно подтверждать свой статус.
Организации не нужно отдельно регистрироваться и получать подтверждение того, что ваша компания является МСП. Статус в дальнейшем также сохраняется автоматически. Достаточно, чтобы фирма или предприниматель соответствовали перечисленным условиям. Более того, даже если в течение одного-двух лет вы превысите установленные лимиты, статус предприятия сохранится. Изменение статуса происходит только при несоблюдении максимальных показателей по численности работников, размеру дохода или доли в капитале в течение трех последовательных календарных лет (ч. 4 ст. 4 ФЗ № 209).
Вклады МСБ застрахованы
С 01.01.2019 правило страхования вкладов распространяется и на малый бизнес. Но для того, чтобы требовать возмещения вкладов, предприятие вносится в реестр МСП. Об этом свидетельствует Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ.