Налоговый вычет и строительство дома
Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это право может быть реализовано при соблюдении нескольких условий. Быть резидентом России, платить налоги, строить дом в стране и иметь документы, подтверждающие затраты на строительство. Еще одно условие – вы ранее не использовали право на вычет или у вас есть на нем остаток.
Вы можете получить налоговый вычет, если купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили строящийся дом и достроили его. Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом прописки в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, рассказала член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.
Что входит в стоимость строительства дома
Имущественный вычет можно получить как на расходы непосредственно на строительство дома, так и на проценты по кредиту, выданному на строительство. Перечень расходов, которые могут быть включены в налоговый вычет при строительстве жилья, установлен в ст. 220 НК РФ. Это включает:
- Расходы на покупку земли под строительство;
- Расходы на покупку недостроенного жилого дома;
- Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- Расходы, связанные со строительно-отделочными работами или услугами;
- Расходы на подготовку проектно-сметной документации
- Расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
В сумму налогового вычета не могут быть включены расходы на аренду оборудования, строительных инструментов, благоустройство территории и комиссионные риелтора. Расходы на установку сантехники, душевых, газового оборудования, счетчиков, а также на строительство дополнительных зданий или сооружений на участке (например, гаража, забора, бани, сарая и т.п.) не берутся в учетную запись. Нельзя включать в сумму налогового вычета расходы на перепланировку или реконструкцию уже построенного дома; реконструкция уже построенного дома (добавлен этаж или пристройка).
Отдельно получить вычет при покупке земельного участка невозможно. Сначала нужно построить на участке дом, зарегистрировать его в Росреестре, после чего можно получить налоговый вычет, в котором будут учтены затраты на землю. Пока дом на участке не построен, вычет на стоимость его приобретения получить нельзя.
«При оформлении целевого кредита на строительство жилого дома можно получить вычет по уплаченным процентам по кредиту. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство необходимо приложить кредитный договор и справку об удержании процентов по кредиту», - отметил член АЖА.
Сумма вычета
Сумма налогового вычета будет равна фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от общей суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма вычета не должна превышать 2 млн рублей. То есть вернуть можно максимум 260 тысяч рублей. (2 млн руб. х 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет по налогу на прибыль, при этом остаток вычета переносится на следующий год до получения суммы вычета в полном объеме», — добавила Юлия Рамзенкова.
Если ипотечный кредит был использован для покупки и строительства дома, подоходный налог может быть возвращен на проценты, уплаченные банку. Сумма процентов к вычету составляет 3 млн руб. В расчет включаются проценты, фактически выплаченные банку.
Обращаться за налоговым вычетом следует по окончании календарного года, в котором построенный жилой дом был зарегистрирован в собственность. «Право на имущественный вычет не имеет временных ограничений, однако вернуть налог можно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавил юрист.
Какие документы нужны
Для оформления имущественного налогового вычета при жилищном строительстве потребуются:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Выписка из ЕГРН на жилой дом (пока не оформлено право на дом и не получена выписка, претендовать на имущественный вычет нельзя);
- Копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, квитанции на покупку стройматериалов);
- Кредитный договор и справка об удержании процентов по кредиту, если дом построен за счет кредитных средств;
- Заявление на возврат налога
- Документы, подтверждающие уплату налога (справка 2-НДФЛ);
- Копия документа, удостоверяющего личность
Получить налоговый вычет при строительстве дома можно двумя способами. Первый – через работодателя, когда НДФЛ не возвращается напрямую и не удерживается с заработной платы.
Второй – через налоговую инспекцию, когда 13% налогового вычета возвращаются сразу за весь год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Для этого необходимо подать декларацию о доходах. Это можно сделать лично в инспекции или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При строительстве дома специалисты советуют собирать документы – платежные документы, чеки и т. д. После того, как дом будет построен и оформлено право собственности, документы будут готовы и можно будет получить вычет.