По налогу
Если рассматривать обозначенный вопрос с точки зрения налогового законодательства, то можно сказать следующее:
- Индивидуальный предприниматель не обязан открывать расчетный счет;
- В Налоговом кодексе РФ нет запрета на использование индивидуальными предпринимателями для своей деятельности лицевых счетов;
- Тип счета, на который осуществляется прием платежа, значения не имеет: согласно п. 2 ст. 11 НК РФ счетом является расчетный (текущий) и иной счет в банке, открываемый на основании договора банковского счета.
- На данный момент нет обязанности для индивидуального предпринимателя сообщать об открытии счета в банке.
Какой может быть вывод?
В принципе, в налоговом законодательстве нет запрета на использование личной банковской карты вместо расчетного счета. Но здесь есть риски, особенно в условиях, когда отпадает необходимость информировать налоговые органы об открытии (использовании) счета.
Чем это может обернуться?
При проверке налоговики могут считать доходом все суммы, которые поступили на вашу банковскую карту, а не только те, что были переведены вам клиентами.
Поскольку карта является именной, по ней можно проводить и другие операции, например, получить перевод от родственника или перевести деньги себе с другой карты. Такие поступления в вашем понимании не являются доходом. Налоговые органы вполне могут считать это все доходом и доначислить налог. Вам придется долго и упорно доказывать, что эти деньги не являются доходом, и не факт, что вы это докажете.
Даже если вы заведете карту с намерением получать на нее платежи от клиентов, то на практике в дело вступает человеческий фактор: рано или поздно вам нужно будет перевести какие-то суммы, чтобы заплатить за что-то и т.д., потому что банк карта всегда будет у вас под рукой.
Что будет в ситуации, когда платежи от клиентов поступали на карту, но доход нигде не отражался и налог, соответственно, не уплачивался? Если ваши «черные операции» вскроются, то вам грозят более серьезные санкции, чем простое доначисление налогов.
С точки зрения банка
Выпуск банковской карты сопровождается заключением договора между вами и банком, поэтому рассматривать правомерность использования личной карты для приема оплаты от клиентов стоит именно с точки зрения взаимоотношений с банком.
Для понимания ситуации обратимся к Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И, в которой текущие и расчетные счета четко отделены друг от друга (глава 2 настоящей Инструкции):
- Текущий счет открывается физическим лицом для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- Текущий счет открывается индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом для осуществления хозяйственных операций.
Банковское законодательство отрицает равнозначность расчетного и расчетного счета, поэтому из определения терминов следует, что индивидуальный предприниматель не может использовать карту для приема платежа.
Что грозит предпринимателю в случае нарушения?
Начнем с того, что вам нужно прочитать свой договор с банком. При открытии простой личной карты многие банки включают в договор условие о том, что вы не можете использовать этот счет в коммерческих целях. Если вы получаете платежи от клиентов на карту, то вы нарушаете условия договора с банковским учреждением, а банк в свою очередь имеет полное право прекратить обслуживание счета и расторгнуть договор.
Даже если такого пункта в договоре нет, может быть пункт о том, что, подписывая договор, вы соглашаетесь с внутренними правилами банка, то есть его внутренними положениями. Эти правила могут также предусматривать невозможность использования расчетного счета в коммерческих целях.
Вывод: нарушение условий использования банковской карты может привести к тому, что банк отказывается выполнять отдельные функции по обслуживанию счета, блокирует карту и расторгает договор. Любому банку выгоднее открыть расчетный счет для ИП, так как его обслуживание обойдется дороже.
Чем еще грозит массовое получение оплаты от клиентов на личную карту?
Банки в своей работе руководствуются Федеральным законом № 115-ФЗ от 07.08.2001, регулирующим вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Так вот: по этому закону банки обязаны отслеживать подозрительные операции, фиксировать информацию о них и передавать в соответствующие органы для расследования. В то же время регулярное поступление на карту физического лица сумм от большого количества других физических лиц считается одним из признаков отмывания доходов, полученных преступным путем, и вызывает соответствующие подозрения.
Что может сделать банк в такой ситуации?
Чаще всего банк блокирует такую карту, как и другие карты, принадлежащие этому физическому лицу, а также передает информацию в правоохранительные органы и налоговую службу.
Вывод: при таком раскладе вы окажетесь в ситуации, когда карта будет заблокирована, и вам придется объясняться не в банке, а в другом месте.
Исход
Чтобы не рисковать ни сложившимися отношениями с банком, ни возможной блокировкой всех своих карт, ни доначислением налогов от налоговых органов, а также общением с правоохранительными органами, индивидуальному предпринимателю необходимо открыть расчетный счет. На данный момент банки готовы предложить своим клиентам различные варианты открытия и ведения расчетного счета с возможностью использования дополнительных услуг. Тарифы банков на обслуживание расчетного счета различаются, поэтому каждый может подобрать для себя подходящий вариант. ЗДЕСЬ вы можете выбрать подходящий вариант и даже с бесплатным сервисом.
Для приема онлайн-платежей на сайте интернет-магазина рекомендуется заключить договор с платежным агрегатором: покупатели смогут оплачивать покупки картами, а вы будете легально получать деньги через агрегатор на свой расчетный счет. Для этого читайте более подробную статью «Как легально принимать платежи на своем сайте».