Привет! Пожалуйста, ответьте, какие налоги нужно платить при дарении квартиры каждой из сторон (дарителю и одаряемому), если одаряемый не является родственником.
Доходы, полученные физическим лицом в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ наравне с доходами, полученными в денежной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме установлены в ст. 211 НК РФ.
Донор в этом случае не получает дохода, поэтому ему не нужно платить НДФЛ.
Одаряемый должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13% от кадастровой стоимости квартиры.
В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность или имущественное право (требование) к себе или третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить его от имущественного обязательства перед собой или перед третьим лицом. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (п. 3 ст. 574 ГК РФ).
При заключении договора дарения недвижимого имущества сам договор и переход права собственности на даримое недвижимое имущество подлежат государственной регистрации.
Подпункт 20 пункта 1 ст. 333.33 НК РФ предусмотрена уплата государственной пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных в абзацах. 19, 22 - 24 настоящего пункта: юридическим лицам - в размере 15 000 рублей, физическим лицам - 1 000 рублей,
Поскольку в рассматриваемом случае договор дарения недвижимого имущества (доли квартиры) заключается между физическими лицами, за государственную регистрацию указанного договора дарения одаряемым должна быть уплачена государственная пошлина в размере 1000 рублей. согласно пп. 20 р. 1 ст. 333.33 НК РФ, поскольку данный договор влечет за собой государственную регистрацию перехода права собственности на отчуждаемое недвижимое имущество в его пользу.
Также на основании п. 20 р. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество по данному договору дарения, что подтверждается выдачей свидетельства о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, новому собственнику недвижимого имущества (доли квартиру) уплачивает государственную пошлину в размере 1000 руб.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Должен ли я платить налог при дарении квартиры?
В России введен подоходный налог (НДФЛ), который необходимо платить при возникновении любого дохода. Дарение квартиры не является исключением. На первый взгляд, сделка по дарению недвижимости абсолютно бесплатна, безвозмездна, стороны ничего друг другу не платят. Это означает, что вам не нужно платить налог, в отличие от сделки купли-продажи. Это заблуждение.
Юридически дарение рассматривается налоговой службой следующим образом:
- Даритель (тот, кто дарит квартиру) реально ничего не получает, поэтому налог платить не должен;
- Одаряемый (тот, кому отдается квартира) получает доход в натуральной форме - в виде квартиры, поэтому он должен платить налог с ее стоимости.
Иными словами, новоиспеченный домовладелец получает не только квартиру, но и обязанность отчитываться перед государством и платить налог на прибыль. Однако существует перечень исключений, когда одаряемый вообще ничего не должен бюджету.
Законодательная база дарения недвижимости
Обязанность по уплате налога на прибыль закреплена в главе 23 НК РФ. Отметим, что законодательство написано достаточно сложным языком, поэтому рекомендуем вам обращаться к нашим комментариям по налогу при дарении квартиры. Если требуется дополнительная консультация, наш юрист готов ответить на все вопросы онлайн или по телефону.
Когда пожертвование не облагается налогом
Первое правило заключается в том, что даритель не должен платить налог на дарение. Тот, кто безвозмездно передает свою квартиру следующему владельцу путем дарения, освобождается от любых налогов по этой сделке, так как не получает никакого дохода. Неважно, на каком основании он получил имущество в свое время или сколько лет оно было на нем записано – для дарителя не существует минимальных сроков владения или иных условий.
Даритель никогда не платит налог на дар своего дома.
Другое дело одаряемый, получивший квартиру безвозмездно. По общему правилу одаряемый платит налог со стоимости жилья. Исключение делается для близких родственников донора. Список близких родственников установлен ст. 14 СК РФ:
- Муж жена;
- Мама папа;
- Дети (родные и официально усыновленные);
- Дедушки и бабушки;
- Внуки;
- Братья и сестры (оба родственника и один из родителей).
При наличии близких отношений между участниками дарения налог с такого дарения не уплачивается.
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику: список
Если одаряемый не является близким родственником дарителя, он обязан уплатить налог при дарении квартиры.
В частности, в перечень таких одаряемых входят:
- Кузены, троюродные братья и т. д. братья и сестры;
- Прадеды и прабабушки;
- Правнуки;
- Тети и дяди;
- Племянники;
- Свекровь и свекровь;
- Свекровь и тесть;
- Пасынки и падчерицы;
- Отчимы и мачехи;
- Лица, не связанные друг с другом.
Даже если участники сделки проживают на одной территории и ведут совместное хозяйство, при отсутствии близких отношений необходимо платить налог при дарении квартиры. Также не учитывается период владения квартирой дарителем или фактический срок проживания в ней одаряемого.
Пенсионеры, малоимущие, многодетные и сироты
Для этих категорий нет исключений. При отсутствии близкого родства налог придется платить, даже если одаряемый входит в социально незащищенный слой населения.
Привет! Мне нужна юридическая консультация. Хочу подарить сыну квартиру. Какие налоги я должен заплатить при дарении квартиры близкому родственнику?
Дарение квартиры оформляется по договору дарения в письменной форме и осуществляется государственная регистрация договора и перехода права собственности на квартиру. При дарении квартиры от отца к сыну (между близкими родственниками) налоги платить не нужно.
Дарение квартиры целесообразно оформить в виде единого документа – договора в письменной форме. Договор может быть составлен в простой письменной форме, то есть текст заверяется только подписью лиц, его составивших. Возможно, обратиться к нотариусу для заверения подписей подписавших. При этом нотариус проверяет правильность составления договора, устанавливает вменяемость лиц, подписавших договор. За свои услуги нотариус берет дополнительную плату от стоимости квартиры, указанной в договоре.
Договор дарения квартиры вместе с пакетом документов (кадастровый паспорт и другие необходимые документы) подается в Управление Росреестра для государственной регистрации.
Регистрацию договора дарения следует отличать от регистрации перехода права собственности на квартиру. При продаже квартиры государственной регистрации подлежит переход права собственности по договору (п. 1 ст. 551 ГК РФ). Также государственной регистрации подлежит сам договор дарения (ч. 3 ст. 574 ГК РФ, ст. 164 ГК РФ).
Таким образом, при дарении квартиры необходимо зарегистрировать как сам договор дарения, так и переход права собственности на квартиру от отца к сыну. Соответственно, госпошлину необходимо оплатить дважды, за регистрацию договора и за регистрацию перехода прав.
Исходя из норм действующего налогового законодательства, квартира, полученная в дар, освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Наша юридическая компания может оказать помощь в составлении договора дарения и проведении государственной регистрации.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Сколько налогов платить
Ставка налога для резидентов России составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Гражданство здесь роли не играет. Резидент (россиянин или иностранец) постоянно проживает на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году, а нерезидент (даже если он является гражданином Российской Федерации) соответственно не проживает.
База расчета берется из стоимости квартиры. Стоимость надо брать объективно - рыночную или кадастровую:
- Рыночный нельзя взять «с потолка» или установить самостоятельно — его выставляет специально обученный лицензированный оценщик за дополнительную плату;
- Кадастровая стоимость прописывается в выписке ЕГРН, она выдается после регистрации прав нового собственника на квартиру.
Другими словами, для расчета налога нужно либо опираться на кадастровую стоимость, либо специально обращаться к независимому оценщику.
Кадастровая стоимость завышена
Здесь есть только один вариант – обратиться к независимому оценщику и заказать отчет о рыночной стоимости жилья за вознаграждение. Для физических лиц такая услуга обойдется примерно в 3-7 тысяч, в зависимости от прейскуранта оценщика.
Если нецелесообразно прописывать в договоре дарения иную цену, которая кажется адекватной самим участникам, есть риск, что налоговый орган произведет перерасчет и доначислит НДФЛ + штраф при проверке декларации.
А если указать инвентарную стоимость
До 2014 года (включительно) можно было без последствий ссылаться на инвентаризационную стоимость, которая чаще всего ниже кадастровой или рыночной стоимости. С 2015 года вступил в силу соответствующий Обзор судебной практики, в котором даны следующие разъяснения:
- Налоговый кодекс прямо не устанавливает, какую базу брать для исчисления налога при дарении квартиры;
- Допускается для расчета опираться на отчет оценщика или кадастровую стоимость;
- Инвентаризационная стоимость может быть принята, если кадастровая стоимость не определена.
Это означает, что если в ЕГРН указана кадастровая, то именно из нее надо исчислять налог, а если нет, то можно остановиться на инвентаризационной.
Пример расчета
Расчет налога на дарение очень прост – нужно умножить стоимость квартиры на ставку. Для примера возьмем квартиру стоимостью 2 000 000 рублей, которую тетя подарила своему племяннику - жителю России (ставка 13%).
Тогда налог составит: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб.
Инструкции по оплате
При обязательной уплате налога важно сделать это правильно, чтобы не получить пеню за несвоевременную подачу декларации или уплату налога. Ниже представлена инструкция, как платить налог при дарении квартиры.
Кстати, если с пожертвований не нужно платить налог, то и декларацию подавать не надо.
Шаг 1. Заполните налоговую декларацию
Необходимо уведомить государство о сумме полученного дохода и налога после дарения декларацией 3-НДФЛ. В декларации отражается стоимость квартиры и сумма исчисленного налога. Удобнее всего это сделать в Личном кабинете налогоплательщика или с помощью специальной программы, разработанной ФНС.
Декларацию нужно брать за тот год, в котором произошло дарение. В 2020 году действует новая форма 3-НДФЛ, которую можно бесплатно скачать на сайте РЕНОВАР.РУ.
ФНС разрабатывает бланки по итогам налогового года, поэтому для его заполнения нужно дождаться конца года. Заполненную декларацию необходимо отправить в инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом дарения. К декларации необходимо приложить договор дарения и выписку из ЕГРН.
Шаг 2. Оплатить налог
Согласно реквизитам местной инспекции, НДФЛ необходимо уплатить до 15 июля. Это можно сделать на сайте налоговой, через Госуслуги или онлайн-банкинг. Также вы можете обратиться в кассу любого банка, чтобы оператор помог вам сделать перевод в казначейство.
При дарении квартиры необходимо сохранить квитанцию об уплате подоходного налога.
Что будет, если скрыть налоги из бюджета
Налоговый орган ежегодно получает информацию из Росреестра об операциях, совершенных в течение года. На основании этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но налог не платил. Проверить фактические обстоятельства для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все сделки с недвижимостью регистрируются в ЕГРН, а близкие отношения фиксируются в базе данных местного ЗАГСа.
В случае выявления факта сокрытия доходов налоговая инспекция:
- Взимается дополнительный НДФЛ по ставке 13 или 30%;
- Наложить штраф в размере до 20% от суммы неуплаченного налога;
- За непредставление декларации также наложат штраф в размере до 30% от суммы неуплаченного налога.
Ответственность может быть налоговой или даже уголовной, в зависимости от тяжести ситуации. Юридически это закреплено в ст. 45, ст. 75, 119, 122 НК РФ, ст. 198 УК РФ.
Выводы
Основные моменты о налоге при дарении квартиры:
- При дарении квартиры одаряемый (новый собственник) уплачивает в казну НДФЛ - 13 или 30% от стоимости квартиры. Резиденты РФ платят меньше, нерезиденты - больше.
- Близкие родственники, получившие квартиру в подарок, освобождаются от уплаты налога. Остальные должны подать декларацию и заплатить NDTL в течение года, следующего за пожертвованием.
- Даритель квартиры в любом случае ничего не платит.
- Налог рассчитывается исходя из стоимости квартиры: рыночной или кадастровой.
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля года, следующего за годом дарения.
- Уклониться от уплаты не получится, ведь налоговая оперативно получает всю необходимую информацию из Росреестра по сделкам.
Поделитесь своим опытом дарения квартиры в комментариях! А если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в онлайн-чате или по телефону. Юрист на связи!
Реновар Недвижимость. Автор: Ксения Пальцева