Налоги для ИП в 2020 году: упрощение без наемных работников

Что нужно знать об УСН?

Упрощенная система налогообложения – это специальный режим, установленный налоговым законодательством для облегчения исчисления и уплаты налогов предпринимателями.

Особенностями УСН являются:

• Применение в одном из видов: исчислять налоги только с доходов или доходов за вычетом расходов (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В каждом случае будет учитываться своя ставка;
• Выбрать объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) можно один раз в год (п. 2 ст. 346.14 НК РФ);
• Индивидуальные предприниматели вместе с УСН могут использовать ЕНВД или патентную систему (ПСН);
• Такой налоговый режим дает возможность индивидуальному предпринимателю не платить ряд налогов (например, налог на имущество);
• Для УСН предприниматель ведет только один регистр бухгалтерского учета – Книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ);
• Кассовые операции осуществляются по общим правилам, установленным Банком России Инструкцией № 3210-У.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в случае превышения суммы дохода на конец налогового периода лимита в 150 млн рублей «упрощенец» лишается права применения УСН.

Дата полного перехода на онлайн-кассы — 1 июля 2019 года. С этого момента те предприниматели на «упрощенке», которым дали дополнительное время, должны принимать наличные деньги только с помощью онлайн-кассы. Налоговый орган будет автоматически отслеживать доходы таких ИП. Поэтому, скорее всего, возникнет вопрос, нужно ли подавать отчет тем, кто выбрал доход в качестве объекта налогообложения.

Что должен платить ИП на упрощенке?

Доходы от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей облагаются единым налогом. Получая иной доход (например, от реализации имущества), он обязан, как и любое физическое лицо, уплачивать НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Работая без найма физических лиц, предприниматель дополнительно обязан уплачивать страховые взносы только за себя за:

• Обязательная пенсия;
• Медицинская страховка.

Использование труда наемных граждан влечет за собой обязанность по оплате:

• Страховые взносы;
• Подоходный налог с их заработной платы.

Они рассчитываются в общеустановленном порядке.

Как обычное физическое лицо, предприниматель также должен платить следующие налоги:

• Транспорт;
• Земельные участки;
• Имущество (для жилой недвижимости).

Освобождению от налога на имущество подлежит недвижимое имущество, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением объектов, в отношении которых налог исчисляется с использованием кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Налоговые ставки по УСН и пример расчета

Ставка налога по УСН в 2020 году не изменилась и составляет:

• По объекту «Доход», то есть считается весь полученный доход – 6%;
• Для объекта «Доходы минус расходы», то есть чистая прибыль – 15%.

Например, предприниматель К. в 2019 году работал на «упрощенке», облагая налогом только прибыль. Его общий доход за год составил 3 миллиона рублей. Применив ставку 6%, получим сумму налога 180 тыс. руб.

Если бы объектом налогообложения были «доходы минус расходы», то при исчислении налога учитывались его расходы в размере 1 млн рублей, но ставка была бы уже 15%:

(3 000 000 - 1 000 000) × 15% = 300 тыс. руб.

В видео рассказывается на личном примере, как рассчитать и уплатить 6% подоходный налог на УСН для ИП без наемных работников в 2020 году.

В ряде регионов для ограниченного перечня видов предпринимательской деятельности данные предельные ставки могут быть снижены на основании законодательства субъектов Российской Федерации.

Так, утверждены следующие ставки по УСН:

1. В Москве ставка налога УСН «доходы минус расходы» составляет 10% до 31.12.2020. Ставка 0% применяется для новых ИП и тех, кто перешел на УСН с другой системы налогообложения. Но должны быть соблюдены условия: она соответствует определенному виду деятельности и количество работающих не более 15 человек (Закон Москвы от 07.10.2009 № 41).
2. Для Республики Крым после вхождения в состав Российской Федерации установлена ​​ставка для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, с учетом только доходов 4% и с учетом уменьшения расходов 10%;

В регионах, где власти применяют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, налоговая ставка по УСН составляет 0% при соблюдении определенных условий.

Например, согласно закону Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ налог не взимается с тех индивидуальных предпринимателей, которые впервые регистрируются и осуществляют ремонт и монтаж машин и оборудования, а также производственная деятельность:

• Одежда;
• Продукты питания;
• Мебель;
• Готовые металлические изделия, кроме оборудования и машин.
• И т.п.

Всю информацию о региональных правилах применения УСН можно уточнить на официальном сайте ФНС – nalog.ru.

Страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование

Для предпринимателей размер фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование устанавливается ежегодно. При этом учитывается сумма дохода, полученного за год. Если сумма не превышает 300 тысяч рублей, то ИП уплачивает только фиксированный платеж.

При использовании труда работников из заработной платы необходимо будет уплачивать страховые взносы в том же порядке, что и для юридических лиц.

Сколько всего взносов выплачивается «на себя» в 2020 году?

Предпринимателю на УСН только за себя в 2020 году необходимо уплатить обязательные отчисления во внебюджетные фонды:

• На государственное пенсионное страхование (ОПС) - 29354 рубля + 1% от суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей, но не более 234832 рубля в итоге;
• По медицинскому страхованию (ФФОМС) – 8 426 руб. вне зависимости от полученного дохода.

В итоге общая сумма составляет 37 780 руб.

Узнайте больше о повышении на 1%. Если годовой доход предпринимателя составляет более 300 тысяч рублей, то помимо фиксированной выплаты следует исчислить и уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей доход более 300 тысяч рублей.

Например: с дохода 450 000 руб. в ОПС необходимо добавить:

(450 000 - 300 000) × 1% = 1500 руб.

При этом следует учитывать, что дополнительный вклад ограничен максимальным лимитом в восемь раз. Поэтому в ОПС общая страховая премия не может превышать:

29354 × 8 = 234832 рубля.

Важный! Каждый предприниматель обязан платить взносы за себя, независимо от того, получает он доход от деятельности или нет. Страховые взносы уплачиваются на протяжении всего периода до снятия ИП с учета.

Размер фиксированной выплаты исчисляется пропорционально периоду, в котором предприниматель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Это означает, что при постановке на учет или снятии с учета в течение календарного периода он должен произвести расчет и уплатить сумму платежа за то количество месяцев и дней, в которых находился ИП.

Для примера рассмотрим ситуацию, когда гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе 25 октября 2020 года. Взносы должны быть рассчитаны за 2 месяца и 7 дней:

• (29 354 + 8426) / 12 × 2 = 6296,67 руб. на 2 месяца;
• ((29 354 + 8426) / 12) / 31 × 7 = 710,91 руб. через 7 дней.

Итого к оплате за 2020 год: 5397,60 + 609,40 = 7007,58 руб.

Для быстрого расчета воспользуйтесь калькулятором фиксированной премии.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации

Индивидуальные предприниматели на УСН за 2020 год обязаны уплачивать авансовые налоговые платежи в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

Отчитаться за весь 2019 налоговый год необходимо до 30 апреля 2020 года с учетом выплаченных ранее авансовых платежей.

В соответствии с требованиями п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ предприниматель, применивший упрощенную систему налогообложения и прекративший свою деятельность либо утративший право на «упрощенку», обязан подать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или квартал, когда было утрачено право на упрощенную систему налогообложения.

Фиксированный платеж по ОПС и ОМС за 2020 год необходимо уплатить в соответствующий КПК не позднее 31 декабря 2020 года. Допускается перечисление сумм в течение года, ежеквартально разбивая их на части.

Индивидуальный предприниматель, работающий на себя без наемных работников, подает только Декларацию по УСН в конце года. Срок ее подачи указан в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 346.23 НК РФ) и является сроком до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдать декларацию за 2019 год – до 30 апреля 2020 года. Других отчетов не требуется.

При использовании работников, принятых по трудовому договору, ИП дополнительно представляет:

1. Информация о среднесписочной численности работников до 20 января;
2. Отчетность по налогу на прибыль:

• Ежеквартальный расчет 6-НДФЛ;
• Годовые сертификаты 2-НДФЛ;
• Страховые взносы на заработную плату.

1. Форма 4-ФСС подается ежеквартально, срок зависит от количества работников;
2. СЗВ-М, СЗВ-ЭТАП, СЗВ-ТД.

Куда подавать декларацию?

Индивидуальный предприниматель должен подать «упрощенную» декларацию в налоговый орган по месту жительства одним из удобных способов (п. 3 ст. 80 НК РФ):

• В бумажном виде (лично в налоговую, через представителя или по почте). Если декларация отправляется по почте, то пересылка должна быть заказным письмом с уведомлением и описанием вложений;
• В виде электронного документа с обязательным подписанием усиленной квалифицированной электронной подписью. Декларация заполняется онлайн и отправляется в ФНС. Бумажное подтверждение не требуется.

Ответственность за неуплату налогов

Срок уплаты налога, аванса и страховых взносов является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушения существует свой метод восстановления.

Рассмотрим ситуацию с индивидуальным предпринимателем, работающим самостоятельно, без наемных работников:

Несвоевременная подача декларации влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы просрочки, но не менее 1000 рублей. Пеня начисляется за каждый месяц просрочки, независимо от того, полный он или нет. Общая сумма в этом случае не может быть более 30% от суммы налога, не уплаченного в срок (ст. 119 НК РФ). Налоговый кодекс предусматривает ситуации, когда штраф может быть уменьшен в соответствии с пунктом 1 статьи 112 и пунктом 3 ст. 114.

В каждом случае расчет неустойки одинаков и представляет собой формулу:

• 1/300 курса ЦБ на дату платежа × Сумма платежа, не произведенного в срок × количество дней неплатежа, если просрочка платежа составила не более 30 дней;
• 1/150 курса ЦБ на дату платежа × Сумма платежа, не произведенного в срок × количество дней неплатежа, от 31 дня просрочки.

Ставка ЦБ от 16.12.2019 - 6,25% (можно рассчитать с помощью калькулятора пени)