Кто имеет право на стандартные вычеты закона?
У человека должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, чаще всего это заработная плата каждого из супругов. Ежемесячные налоговые льготы распространяются на:
- Родители в браке;
- Опекуны и попечители;
- Усыновители и усыновители - для обоих супругов.
То есть на льготы могут рассчитывать родители, которые материально обеспечивают своих детей.
Сумма компенсации
Существуют правила, согласно которым за каждого ребенка в свою очередь родители ежемесячно начисляют разную сумму.
- 1400 рублей за первое и второе.
- 3000 рублей за третью и последующие.
Закон имеет свои поправки. Если ребенок является несовершеннолетним и является инвалидом любой группы, а также если он моложе 24 лет и обучается на дневном отделении высшего учебного заведения и при этом имеет инвалидность первой или второй группа, то родители имеют право на 3000 рублей в месяц вне зависимости от того, на каком счету он родился.
Нюансы в расчете
При расчете суммы субсидии учитывается общее количество детей в многодетной семье.
Если ребенок старше 18 лет и не имеет группы инвалидности, то первым ребенком автоматически начинает считаться старший ребенок, которому еще не исполнилось 18 лет.
Допустим, в семье трое детей: две дочери 14 и 27 лет и сын 12 лет. В этом случае размер пособия будет равен 4400 руб. (1400 руб. на несовершеннолетнюю дочь, плюс 3000 руб. на 12-летнего сына).
Эти реквизиты указаны в Письме ФНС России от 23 января 2012 г. № ЭД-4-3/781.
Льготы по НДФЛ на детей-инвалидов
Каким бы ни был ребенок, если ему была присвоена группа инвалидности, то родители имеют право ежемесячно получать за него 3000 рублей. Это обычный вычет, то есть дополнительная сумма за него как за первый или второй не предусмотрена.
В законе есть дополнительная статья, подтверждающая это.
- В семье трое детей. Первый отключен. В этом случае ежемесячно семья будет получать 7400 рублей налоговой льготы (по 3000 рублей за первую и третью, плюс 1000 рублей за вторую).
- Аналогичная ситуация, но с другой последовательностью: третий ребенок родился инвалидом. В этом случае сумма ежемесячного налогового вычета составит 5 800 рублей (по 1 400 рублей за первое и второе плюс 3 000 рублей за третье). На самом деле инвалидность ребенка в данной ситуации не влияет на размер налоговой льготы.
Можно трактовать буквально. 218 НК РФ, исходя из которой при рождении единственного ребенка-инвалида вычет на него следует рассчитывать следующим образом: 1 400 руб. как на ребенка из многодетной семьи плюс 3000 руб. как инвалид.
Но в определенных ситуациях этот пункт закона только усиливает неравенство и может привести только к судебным разбирательствам. Если понимать суть, то каждую ситуацию нужно рассматривать отдельно.
Какие семьи имеют право на вычет?
Налоговый вычет полагается семьям с доходом не более 280 000 рублей, а также:
- Пособия причитаются обоим родителям;
- Разведенные супруги, которые платят алименты или иным образом официально поддерживают детей материально;
- Если один приемный родитель отказывается от своей доли налогового кредита, другой может получить двойную выгоду.
Когда налоговая база уменьшается
Налоговый вычет предоставляется в следующих случаях:
- С месяца рождения третьего малыша;
- С начала месяца, в котором были официально подписаны документы об усыновлении;
- С момента подписания договора о передаче ребенка в другую семью;
- До окончания обучения старшего ребенка, если одновременно у родителей имеется менее трех детей, - льготы прекращаются с месяца, в котором обучающийся заканчивает образовательное учреждение, если он обучался на дневном отделении. При дистанционном обучении льготы перестают поступать с первого месяца обучения (исключение составляют дети с ОВЗ);
Родителям будут предоставлены льготы на весь период обучения студента, включая академический отпуск.
Льготы перестают начисляться с момента расторжения договора о передаче ребенка под чью-либо опеку или в случае смерти одного из детей.
Документы для регистрации
Если налогоплательщик меняет место работы, то налоговые вычеты начисляются в соответствии с новым местом работы, начиная с первого месяца его трудоустройства. Сумма дохода подтверждается соответствующей справкой, которую налогоплательщик должен представить в налоговую службу.
Если у родителей проблемы с налоговой документацией — например, долги, то вычет предоставляться не будет.
Пакет документов для получения налоговых льгот:
- Справка о доходах
- Свидетельство о рождении (или документы, подтверждающие усыновление, опекунство);
- Свидетельство о регистрации брака;
- Документы, подтверждающие инвалидность;
- Справка из ВУЗа (для взрослых);
- Если родители разведены и один из них платит алименты, должна быть официально заверенная справка, подтверждающая это;
- Также в случае развода должно быть заявление от родителя, не проживающего с детьми, о том, что он также материально обеспечивает детей (при отсутствии официально предусмотренных алиментов).
Если сумма вычета меньше
Бывают случаи, когда в течение налогового периода родители получают недостаточный размер налогового вычета или не получают его вовсе. В таких ситуациях нужно обращаться в налоговую инспекцию.
Для получения недостающей суммы необходимо предоставить следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ – это декларация о доходах за год, в котором вы не получили достаточной суммы налоговых льгот или остались без них вовсе;
- Копии документов, подтверждающих право на льготы;
- Копии паспорта и идентификационного кода налогоплательщика;
- Заявление о том, что вы хотите получить недоплаченные деньги на банковскую карту;
- Справка формы 2-НДФЛ – это еще одна справка о годовом доходе, в которой требуется указать практически те же данные, что и в 3-НДФЛ.
Документы необходимо проверить в течение трех месяцев после подачи, через месяц после проверки деньги поступят на счет. Необходимость камеральной проверки документов налоговой службой указана в п. 2 ст. 78 НК РФ.
Дополнительные преимущества для многодетных семей
Помимо основного размера пособия, многодетным родителям могут быть предоставлены дополнительные средства.
Например, в случае покупки нового дома. Повторное предоставление налогового вычета подтверждается 2 ст. 1. Ст. 220 НК РФ, в которой указано, что налогоплательщик вправе рассчитывать на льготы по налогу на имущество в размере расходов на строительство или приобретение новой квартиры/дома в России.
Закон также распространяется на покупку одной или нескольких комнат, земельного участка и на погашение кредита наличными, если он был выдан в российском банке и уже потрачен на покупку жилья.
Согласно пп. 11. с. 3 ст. 220 НК РФ многодетная семья имеет право воспользоваться данной льготой только один раз.
Транспортный налог для многодетных семей
В федеральных законах отсутствуют сведения о предоставлении льгот или налоговых льгот членам многодетных семей в период выплаты кредита на жилье, взятое в ипотеку.
В некоторых регионах страны предусмотрены отдельные налоговые вычеты для многодетных семей на транспорт и землю.
Налоговые вычеты действуют в разных муниципальных образованиях, что указано в письме Минфина РФ от 26.12.2013 № 03-05-06-01/57564.
Транспортный налог для многодетных семей в Московской области
Искусство. 26.8 Закона Московской области от 4 ноября 2004 г. «О льготном налогообложении в Московской области» — отменяет транспортный налог для многодетных семей Московской области при условии, что мощность двигателя не превышает 250 лошадиных сил. При этом льгота действует только на одно транспортное средство в семье: автомобиль, трактор, мотоцикл, скутер или автобус.
Льготы на транспорт можно получить в первый месяц после рождения, усыновления ребенка или подписания документов об опеке.