Как узнать, подходит ли ООО для его системы налогообложения
Упрощенная система является наиболее популярным режимом налогообложения для малого бизнеса. Каждый год в правила работы на УСН вносятся изменения, и новый 2022 год не исключение. В нашей статье мы собрали последние новости, важные для простых людей.
При этом уменьшается налог УСН в размере 6% на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничные пособия за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.
При реализации и перепродаже товаров и услуг компания обязана включить в цену НДС. Чем больше посредников проходит товар, тем он дороже для конечного покупателя.
Не нужно платить: подоходный налог, налог на имущество, НДС, НДФЛ, страховые взносы. РСВ не требуется. Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ отсутствуют.
Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО
Компании, имеющие право вести учет в упрощенном порядке, могут не применять некоторые положения нового ФСБ.
Организации, участвующие в проверке, смогут не перечислять НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд рублей. Также они смогут воспользоваться льготными тарифами (15%), если численность их сотрудников не превысит 1,5 тыс. человек.
Соберите данные для расчета каждого из налогов. Планируйте сумму доходов, расходов, заработной платы и т.д.
Раньше в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощенной системе автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года вступают в силу другие правила.
Больше организаций и индивидуальных предпринимателей смогут перейти и работать на УСН в 2022 году, потому что к пределу доходов снова будет применяться коэффициент-дефлятор. Его ориентировочное значение на 2022 год уже известно из проекта приказа Минэкономразвития, оно составляет 1,096.
По ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ принимаются без учета НДС.
Возьмите параметры бизнеса и посчитайте общую налоговую нагрузку - сумму налогов и других обязательных платежей (далее будем говорить просто "налоги").
Исчисленный налог может быть уменьшен до 50% - на сумму выплаченных пособий и страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФФОМС, ФСС.
Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов. Объект налогообложения потом можно изменить, но нельзя это делать в середине года.
Компания не обязана иметь сотрудников. Но, по словам юристов, как минимум остается директор. Кто-то должен подписывать счета и заключать контракты. По этой логике, если есть подпись директора, то он должен числиться работником организации и получать зарплату.
Для ведения бизнеса нужно не только зарегистрировать ИП или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим. Мы расскажем об их особенностях, рассчитаем налоговую нагрузку по каждому режиму и поможем сделать правильный выбор самой выгодной системы налогообложения в 2022 году.
Компания не обязана иметь сотрудников. Но, по словам юристов, как минимум остается директор. Кто-то должен подписывать счета и заключать контракты. По этой логике, если есть подпись директора, то он должен числиться работником организации и получать зарплату.
Возможно ли применение налогового режима - это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их количества, видов деятельности и других условий. Так, для УСН устанавливаются лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доли участия организаций в уставном капитале.
Налогоплательщику останется только вовремя оплатить налоговое требование. Аналогичная схема налогообложения сейчас действует для самозанятых, и она признана успешной.
Представим, что поставщик дуба работает по упрощенной системе. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену.
Уже не новость, что в рамках упрощенки ФНС и Минфин прорабатывают еще один вариант, без подачи деклараций.
Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, НДПИ, сельскохозяйственный налог. И самое главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.
Лимиты доходов, новая декларация, обновленный перечень расходов, новый режим и другие изменения в УСН, о которых необходимо знать бухгалтерам в 2022 году.
Также во многих регионах до 2024 года действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (а также предпринимателей, которые закрылись, а затем снова начали заниматься бизнесом), которые работают в конкретных сферах деятельности. Отсутствие сотрудников не влечет ограничений по системе налогообложения, которые может применять ООО. В 2022 году ООО без работников или ООО с одним работником может применить ОСНО, УСН или ЕСХН.
Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги по каждой системе конкретно для вашей организации.
Основным критерием выбора объекта УСН является доля расходов в доходах. УСН «Доходы-расходы» будет выгоден, если доля расходов составляет более 60% (или 80%, если затраты на оплату труда составляют более 10% выручки).
Как совместить УСН с другими системами налогообложения
Кассовый метод (на оплату) могут использовать только организации, выручка которых за квартал не превышает 1 млн руб.
Следует отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО - это не предусмотрено законодательством (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596 ).
Объявлено, что ФНС будет еще более внимательно относиться к лицам, подписывающим декларации и расчеты.
С 2022 года в ТК РФ появилась новая редакция статьи 221 ТК РФ, которая содержит перечень товаров, относящихся к СИЗ.
В 2002 году Трудовым кодексом закреплена обязательность письменной формы трудового договора со всеми без исключения работниками, в том числе с собственниками организации.
Если компания думает о выборе между традиционной системой и упрощенной, нужно учитывать тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС.
Помимо ограничений по годовому доходу и среднесписочной численности работников в штате, законодательством предусмотрено ограничение сферы деятельности предприятия до применения упрощенной системы налогообложения. Патентную систему можно сразу исключить из представленного списка – она может применяться только ИП в отношении отдельных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
УСН для вновь созданного ООО доступна, если компания соответствует всем вышеперечисленным критериям, за исключением суммы дохода, данных о которой у ранее не существовавшего юридического лица просто нет. Для начала применения УСН вновь создаваемому ООО необходимо уведомить об этом ИФНС в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговом органе.
Налогоплательщики, доходы которых в 2022 году превысят 164,4 млн рублей и не превысят 219,2 млн рублей, не теряют права на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам: 8% для УСН «доход», 20% для упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы».
В этом режиме не нужно будет подавать налоговую декларацию и платить страховые взносы. А банки станут налоговыми агентами по доходам сотрудников.
Отчетность ООО без сотрудников в 2022 году
Любая организация с работниками, вне зависимости от особого режима, выполняет роль налогового агента, поэтому обязана ежеквартально отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
Скорее всего, в проект АУСН еще будут внесены изменения. В любом случае этот режим является добровольным, поэтому организация или индивидуальный предприниматель смогут принять самостоятельное решение о переходе на него. Это объясняется тем, что одно лицо не может заключить с собой двусторонний договор.