Что такое налоговый вычет за обучение
Это налоговая льгота, которую дает государство, если вы заплатили за обучение, вы имеете право на возврат НДФЛ. Вы имеете право на возмещение расходов не только на свое обучение, но и на обучение своих детей, брата или сестры.
Вы можете претендовать на возврат налога на обучение, если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13%, 15% от вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы снимаете квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13% или 15%, вы также можете подать декларацию 3-НДФЛ и заявить о своем праве на налоговый вычет.
В этот список входят неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют права на налоговый вычет.
Кроме того, индивидуальные предприниматели на УСН (УСН), лица, работающие по патенту, также не могут рассчитывать на возврат налога за обучение.
Социальный вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получали их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом в налоговый вычет не попадает.
Когда и за какой период можно вернуть налог
Налоговый вычет можно оформить только за те годы, когда вы фактически оплатили обучение.
Декларация и заявление 3-НДФЛ подаются на следующий год после года выплаты. Если вы оплатили обучение в 2022 году, то документы передаются в инспекцию в 2023 году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в 2023 году вы имеете право на возврат налога за 2022, 2021 и 2020 годы.
После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев. Если у инспектора нет замечаний и все бумаги оформлены правильно, в течение 30 дней деньги поступят на счет, который вы указали в заявлении на вычет.
Есть еще один способ получить вычет за обучение – через работодателя. В этом случае не нужно ждать следующего года. После уведомления из налоговой инспекции ваша компания приостановит перечисление 13% от вашей зарплаты в бюджет до исчерпания всей суммы возврата.
Это означает, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, возврат налога не превысит 13% от этой суммы, то есть 15,6 тыс. руб. Это ограничение касается как вычета за собственное образование, так и за образование братьев и сестер.
Документы для налогового вычета за обучение
Перечень документов для получения налогового вычета:
- Соглашение между вами и школой.
- Школьная лицензия.
- Платежные документы.
- Справка 2-НДФЛ. Выдается бухгалтерией вашей компании. Если в течение отчетного года вы сменили несколько мест работы, необходимо предоставить 2-НДФЛ с каждого работодателя.
- Декларация 3-НДФЛ. ИФНС предоставляет оригинал.
- Паспорт. Принимается заверенная копия.
При обучении у ИП есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность - напрямую или с привлечением педагогических работников.
Если индивидуальный предприниматель привлекает других педагогических работников, он должен иметь лицензию. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.
Если ИП работает один и лично обучает вас или вашего ребенка. В этом случае у него может не быть лицензии. И это не помешает вам получить налоговый вычет за обучение.
Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который вуз выдает при поступлении. Среди прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. Нотариально заверенные переводы подаются в ИФНС.
Налоговый вычет за обучение за границей
Налоговый вычет за образование предоставляется только налоговым резидентам России с доходами, облагаемыми НДФЛ по ставке 13 или 15%.
Если вы платите за себя, то вычет будет даваться вне зависимости от формы обучения. Если вы платите за обучение ребенка, сестры или брата, налог будет возвращен только за очное обучение, причем студент должен быть не старше 24 лет.
Возврат НДФЛ возможен не только за обучение в ВУЗе, но и в частной школе, детском саду, спортивной секции, автошколе.
Максимальный размер вычета установлен законом: если вы оплачиваете учебу, учебу брата или сестры, то максимальный налоговый вычет составляет 120 000 рублей. Отдельно рассмотрим воспитание детей. За каждого студента очной формы обучения налогоплательщик может получить дополнительный вычет до 50 000 рублей.
НДФЛ за обучение за границей возвращается в рублях. Если вы платили в другой валюте, то для оформления вычета необходимо пересчитать сумму в рублях по курсу ЦБ на день оплаты.