Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?
Форма 3-НДФЛ предусмотрена для тех случаев поступления доходов, когда налоговые агенты не могут вести учет граждан и должны делать это самостоятельно, т.к. данная форма подается гражданином при наличии у него доходов, не связанных с основным местом работы, потому что вы не отчитываетесь по заработной плате – это делает ваш работодатель.
В статье 217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо освобождается от налогообложения, хотя и имеет прямой доход. В таких случаях налог не уплачивается и декларация не подается.
Есть еще одна категория ситуаций – когда налог не уплачен, а декларация подается: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы получили доход, и не успевает вникать в подробности всех подобных сделок граждан и рассылает всем уведомления. Но вы обязаны заполнить декларацию и доказать отсутствие начисленного результата.
Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новой форме, выданной ФНС России. Скачать шаблон можно по ссылке. Отчет заполняется одним из следующих способов:
- Вручную;
- В программе «Декларация»;
- Онлайн.
Выдается результат:
- В ИФНС - на бумаге или на электронном носителе;
- В МФЦ;
- По электронному каналу связи в режиме онлайн;
- По почте.
Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:
- Напишите значения заглавными буквами;
- Используйте единый регистр — заглавные буквы;
- Каждая буква, знак и цифра пишутся в отдельной ячейке;
- Используйте темную пасту – синюю, черную, фиолетовую;
- Копейки не записываются, проставляется «00», а сами копейки округляются до рублей;
- Начните запись слева направо;
- В пустых столбцах поставьте прочерки, а также зачеркните оставшиеся пустые заполненные столбцы.
В ноль 3-НДФЛ листы нужно сдать в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее количество на титульном листе. При желании титульный лист можно заполнить в 2-х экземплярах, чтобы второй оставить себе после того, как инспектор проставит на нем штамп о принятии отчетов.
Требуется заполнить:
- Заголовок;
- Секция 1;
- Раздел 2.
Остальные страницы прилагаются по мере необходимости. В новой форме изменены названия листов, удалены лишние столбцы.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ
Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если дохода нет. Но это не так. Если у человека нет доходов, ему вообще не нужно подавать декларацию. А отчетность, несмотря на отсутствие объектов налогообложения, предусмотрена статьей 80 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, если они не свернули свою деятельность, но не имели доходов за период.
Нулевая декларация - это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равной нулю, что делает остальную часть вычисления и результат равным нулю.
Для заполнения декларации нужны исходные данные.
Пример 1
Кадастровая стоимость важна, поскольку для объектов, приобретенных после 2016 года, действуют правила статьи 217.1 НК РФ – цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. В качестве налоговой базы принимается та сумма, которая больше. Стаж Шишкина 2 года, а это значит, что нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию.
Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:
- Сначала заполняется расчет для приложения 1: по строке 020 укажите кадастровую стоимость, а наоборот - рыночную. Затем в строке 040 указать кадастровую стоимость после умножения на 0,7, а напротив рыночную стоимость.
- Заполнение Приложения 6: по строке 010 указываются удержания, а по строке 020 - расходы. Шишкин выбрал расходы и записывает их в строку 020. Его реальные расходы составили 3 200 000, а он пишет 3 000 000, т.к. в декларации расходы не могут превышать доходы. Повторяющиеся расходы по строке 160.
- Заполняя Приложение 1: необходимо указать ставку, вид дохода - продажа имущества по рыночной цене - 01, ФИО покупателя и сумму выручки.
- Заполнение раздела 2: доходы и расходы совпадают. Расходы пишутся в строке 040. Далее следуют нули, т.к. и база, и налог равны нулю.
- Завершение раздела 1: выберите «без оплаты» и напишите ноль в строках оплаты и возврата. Вы можете переписать КБК с нашего образца, он одинаков по всей стране. ОКТМО - территориальный код, надо смотреть по своей территории.
- Титульный лист заполняется по паспорту. Все коды можно скопировать из нашего образца, кроме кода проверки. Узнать номер своей инспекции можно на сайте ФНС
- Пронумеруйте все листы и запишите общее количество на титульном листе.
- На всех страницах укажите ИНН, свою фамилию, поставьте свою подпись. Дата должна быть указана в день подачи.
Образец заполненной нулевой декларации в приведенном выше примере можно скачать здесь.
Как заполнить через программу:
- 28 декабря 2018 года ФНС анонсировала новую версию программы. Скачать его можно на сайте ФНС.
- Прокрутите страницу вниз и перейдите в раздел Программное обеспечение.
- В опциях выберите "Декларация".
- На страницах есть все версии программы.
- Нажмите на кнопку загрузки файла для установки.
- Откройте установленную программу. Он выглядит так же, как и предыдущие версии.
- Установите ключевые условия. Сначала выберите контрольный номер. Если вы не знаете свой номер ИНФС, его легко узнать через специальный сервис на сайте Сервиса. Там же вы найдете ОКТМО.
- Остальные столбцы оставьте без изменений, если у вас нет особых статусов и доходов.
- Перейти к следующей вкладке.
- Все данные должны быть написаны заглавными буквами. Нажмите кнопку Caps Lock на клавиатуре. Пишите в именительном падеже и строго по паспорту. Код паспорта - 21.
- Открываем следующую вкладку - о доходах.
- В источниках платежей нажмите на "+".
- Здесь нужно указать покупателя — если это гражданин, достаточно его ФИО. А если ИП или организация, нужны все реквизиты. Они должны быть в договоре купли-продажи.
- Когда появится такое окно, нажмите на кнопку «Пропустить».
- Теперь откройте свой доход.
- Вам необходимо заполнить появившееся окно.
- Код дохода от продажи имущества - 1510.
- Напротив укажите сумму выручки.
- Установите флажок, если вы купили проданную недвижимость после 2016 года.
- В открывшиеся графы запишите данные по договору.
- Теперь выберите код вычета - стандартный имущественный вычет или расходы.
- У Шишкина были расходы. Он выбирает код 903.
.
- Напротив кода указать сумму расходов.
- Выберите месяц транзакции и нажмите «Да». Появится окно о превышении суммы вычета – значит, нужно ввести расходы в пределах доходов. Исправьте сумму и снова нажмите «Да».
- Результаты раздела отразят ваш доход.
На этом начинка закончена. Вы можете просмотреть результат. Сохраните файл и загрузите его в «Личный кабинет» для отправки онлайн или отправьте на внешний носитель (флешку) и сдайте в ФНС при личном посещении.
Полученные результаты
- Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
- Нулевая декларация – это отчет, в котором доходы и расходы равны.
- Нулевая форма заполняется и сдается в ИФНС по общим правилам.