Нулевая декларация 3-НДФЛ: образец заполнения

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена для тех случаев поступления доходов, когда налоговые агенты не могут вести учет граждан и должны делать это самостоятельно, т.к. данная форма подается гражданином при наличии у него доходов, не связанных с основным местом работы, потому что вы не отчитываетесь по заработной плате – это делает ваш работодатель.

В статье 217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо освобождается от налогообложения, хотя и имеет прямой доход. В таких случаях налог не уплачивается и декларация не подается.

Есть еще одна категория ситуаций – когда налог не уплачен, а декларация подается: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы получили доход, и не успевает вникать в подробности всех подобных сделок граждан и рассылает всем уведомления. Но вы обязаны заполнить декларацию и доказать отсутствие начисленного результата.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новой форме, выданной ФНС России. Скачать шаблон можно по ссылке. Отчет заполняется одним из следующих способов:

• Вручную;
• В программе «Декларация»;
• Онлайн.

Выдается результат:

• В ИФНС - на бумаге или на электронном носителе;
• В МФЦ;
• По электронному каналу связи в режиме онлайн;
• По почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

• Напишите значения заглавными буквами;
• Используйте единый регистр — заглавные буквы;
• Каждая буква, знак и цифра пишутся в отдельной ячейке;
• Используйте темную пасту – синюю, черную, фиолетовую;
• Копейки не записываются, проставляется «00», а сами копейки округляются до рублей;
• Начните запись слева направо;
• В пустых столбцах поставьте прочерки, а также зачеркните оставшиеся пустые заполненные столбцы.

В ноль 3-НДФЛ листы нужно сдать в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее количество на титульном листе. При желании титульный лист можно заполнить в 2-х экземплярах, чтобы второй оставить себе после того, как инспектор проставит на нем штамп о принятии отчетов.

Требуется заполнить:

• Заголовок;
• Секция 1;
• Раздел 2.

Остальные страницы прилагаются по мере необходимости. В новой форме изменены названия листов, удалены лишние столбцы.

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если дохода нет. Но это не так. Если у человека нет доходов, ему вообще не нужно подавать декларацию. А отчетность, несмотря на отсутствие объектов налогообложения, предусмотрена статьей 80 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, если они не свернули свою деятельность, но не имели доходов за период.

Нулевая декларация - это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равной нулю, что делает остальную часть вычисления и результат равным нулю.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Кадастровая стоимость важна, поскольку для объектов, приобретенных после 2016 года, действуют правила статьи 217.1 НК РФ – цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. В качестве налоговой базы принимается та сумма, которая больше. Стаж Шишкина 2 года, а это значит, что нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию.

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

1. Сначала заполняется расчет для приложения 1: по строке 020 укажите кадастровую стоимость, а наоборот - рыночную. Затем в строке 040 указать кадастровую стоимость после умножения на 0,7, а напротив рыночную стоимость.
2. Заполнение Приложения 6: по строке 010 указываются удержания, а по строке 020 - расходы. Шишкин выбрал расходы и записывает их в строку 020. Его реальные расходы составили 3 200 000, а он пишет 3 000 000, т.к. в декларации расходы не могут превышать доходы. Повторяющиеся расходы по строке 160.
3. Заполняя Приложение 1: необходимо указать ставку, вид дохода - продажа имущества по рыночной цене - 01, ФИО покупателя и сумму выручки.
4. Заполнение раздела 2: доходы и расходы совпадают. Расходы пишутся в строке 040. Далее следуют нули, т.к. и база, и налог равны нулю.
5. Завершение раздела 1: выберите «без оплаты» и напишите ноль в строках оплаты и возврата. Вы можете переписать КБК с нашего образца, он одинаков по всей стране. ОКТМО - территориальный код, надо смотреть по своей территории.
6. Титульный лист заполняется по паспорту. Все коды можно скопировать из нашего образца, кроме кода проверки. Узнать номер своей инспекции можно на сайте ФНС
7. Пронумеруйте все листы и запишите общее количество на титульном листе.
8. На всех страницах укажите ИНН, свою фамилию, поставьте свою подпись. Дата должна быть указана в день подачи.

Образец заполненной нулевой декларации в приведенном выше примере можно скачать здесь.

Как заполнить через программу:

1. 28 декабря 2018 года ФНС анонсировала новую версию программы. Скачать его можно на сайте ФНС.
2. Прокрутите страницу вниз и перейдите в раздел Программное обеспечение.
3. В опциях выберите "Декларация".
4. На страницах есть все версии программы.
5. Нажмите на кнопку загрузки файла для установки.
6. Откройте установленную программу. Он выглядит так же, как и предыдущие версии.
7. Установите ключевые условия. Сначала выберите контрольный номер. Если вы не знаете свой номер ИНФС, его легко узнать через специальный сервис на сайте Сервиса. Там же вы найдете ОКТМО.
8. Остальные столбцы оставьте без изменений, если у вас нет особых статусов и доходов.
9. Перейти к следующей вкладке.
10. Все данные должны быть написаны заглавными буквами. Нажмите кнопку Caps Lock на клавиатуре. Пишите в именительном падеже и строго по паспорту. Код паспорта - 21.
11. Открываем следующую вкладку - о доходах.
12. В источниках платежей нажмите на "+".
13. Здесь нужно указать покупателя — если это гражданин, достаточно его ФИО. А если ИП или организация, нужны все реквизиты. Они должны быть в договоре купли-продажи.
14. Когда появится такое окно, нажмите на кнопку «Пропустить».
15. Теперь откройте свой доход.
16. Вам необходимо заполнить появившееся окно.
17. Код дохода от продажи имущества - 1510.
18. Напротив укажите сумму выручки.
19. Установите флажок, если вы купили проданную недвижимость после 2016 года.
20. В открывшиеся графы запишите данные по договору.
21. Теперь выберите код вычета - стандартный имущественный вычет или расходы.
22. У Шишкина были расходы. Он выбирает код 903..
23. Напротив кода указать сумму расходов.
24. Выберите месяц транзакции и нажмите «Да». Появится окно о превышении суммы вычета – значит, нужно ввести расходы в пределах доходов. Исправьте сумму и снова нажмите «Да».
25. Результаты раздела отразят ваш доход.

На этом начинка закончена. Вы можете просмотреть результат. Сохраните файл и загрузите его в «Личный кабинет» для отправки онлайн или отправьте на внешний носитель (флешку) и сдайте в ФНС при личном посещении.

Полученные результаты

1. Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
2. Нулевая декларация – это отчет, в котором доходы и расходы равны.
3. Нулевая форма заполняется и сдается в ИФНС по общим правилам.