О налоговых льготах при покупке квартиры: кому предоставляются

Кому и какие налоговые льготы положены

Революционных нововведений в положениях Налогового кодекса в этой сфере не предвидится. В 2022 году продолжат действовать правила, появившиеся в НК РФ в предыдущие годы.

Воспользоваться налоговой льготой и получить имущественный вычет могут только граждане страны. Но не все. Поскольку речь идет о возврате НДФЛ, логично, что этой возможностью могут воспользоваться те, кто его платит. Прежде всего, это сотрудники. Для них все налоги, включая налог на прибыль, перечисляет в бюджет работодатель. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут рассчитывать на вычет только в том случае, если платят налоги на общих основаниях (ОСНО), а не в одном из специальных режимов. Однако если у предпринимателя есть источник средств, из которого он уплачивает НДФЛ, то режим уплаты налога значения не имеет, он может получить льготу при покупке квартиры.

Так, с 2014 года действует правило, согласно которому разрешается использовать налоговые льготы не один раз, а несколько раз. То есть значение представляет собой максимальный размер, а не предел предоставления. Другими словами, допустимо использовать вычет по нескольким свойствам. Но только в пределах суммы лимита – 2 млн руб.

Пример. Вы купили квартиру за 1420000 руб. Возврат налога составит 1 420 000 х 13% = 184 600 руб. Остаток лимита 580 000 руб. При последующей покупке на эту или большую сумму можно вернуть еще 75 400 руб. Предположим, что в следующий раз вы купили комнату за 478 000. Лимит не исчерпан, осталось еще 102 000 рублей. на третью покупку.

Пример. Вы купили элитную квартиру стоимостью 8 300 000 рублей. При этом вычет составит оговоренный максимум – 260 000 рублей. При этом лимит полностью исчерпан и повторно получить вычет уже невозможно.

Эта норма с. 2 р. 1. Ст. 220 НК РФ применима только к сделкам, совершенным после 2014 года. Если гражданин уже воспользовался своим правом на вычет, пусть и на меньшую сумму, повторно получить его он не сможет. Если жилье было приобретено ранее этого срока, то в 2022 году еще можно претендовать на налоговые льготы (вычеты) по нему. Срок исковой давности на данный вид вычета не распространяется.

Для ипотечных кредитов лимит другой. Это 3000000 р. Но не основной долг, а проценты. Государство облегчает их выплату, предусматривая возврат 390 000 руб. Действие правила о повторном оформлении вычета распространяется и на этот случай. По кредитам, выданным до конца 2013 года, ограничение по сумме процентов уже не действует. Они включены в стоимость в полном объеме.

Пример. Вы взяли ипотеку на квартиру. За последние два года проценты составили, согласно договору, 2 341 000 руб. Сумма возврата налога составит 2 341 000х13% = 304 330 руб.

Имущество супругов рассматривается гражданским и семейным законодательством как совместное. Это означает, что каждый из них вправе оформить вычет на часть общего семейного имущества в пределах установленного лимита.

Пример. Вы купили квартиру в браке за 3824 100 руб. По общему правилу доли супругов равны. Следовательно, каждому принадлежит часть - 3824000/2 = 1912050 руб. Предположим, что никто ранее не использовал вычет. Это означает, что оба супруга могут подать заявку. Сумма возврата составит 1 912050 х 13% = 248566 руб. А на семью это будет 248566 х 2 = 497132 рубля.

Где найти образец заявления на вычет при покупке квартиры

Основным нормативным документом, регулирующим данный вопрос, является Налоговый кодекс. Подать заявление и получить вычет можно как непосредственно в налоговом органе, так и у собственного работодателя.

Для регистрации необходимо личное обращение с приложением. К нему необходимо приложить декларацию по форме 3-НДФЛ и несколько документов (оригиналы и незаверенные копии). Если покупка квартиры произошла в 2022 году, то оформить вычет можно только в будущем – не ранее 2022 года. При обращении к работодателю вычет можно получить раньше, в текущем году. Сроков для реализации права на вычет нет.

Заявление о выдаче возврата НДФЛ имеет специальную форму. Чтобы не столкнуться с возвратом документов из-за неправильного оформления, перед посещением этого органа необходимо скачать бланк непосредственно с сайта налоговой службы. Образец также представлен на информационных стендах районной инспекции.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Чтобы налоговые льготы стали доступными, требуется подтвердить все расходы на покупку недвижимости и прав на нее. Поэтому ряд сведений необходимо предоставить в районную инспекцию. Они связаны со спецификой возникновения права, точнее с основанием для этого.

1. Если дом построен самостоятельно - сертификат гос. Регистрация;
2. Если квартира куплена - соответствующий договор, акт приема-передачи, сертификат гос. Регистрация;
3. Если оформлена ипотека - договоры займа и залога, график платежей.

Подтвердить расходы могут следующие платежные документы:

• Чеки, в которых хорошо видна сумма, товарные и наличные;
• Квитанции по всем кредитным ордерам;
• Акты о закупке стройматериалов у физических лиц;
• Банковские выписки;
• Справки кредитной организации о выплате процентов.

Заявителю потребуется подтвердить свою личность. Для этого используется паспорт: оригинал для предъявления сотруднику ФНС и копия страниц с фотографией и постоянным штампом о регистрации. Для возврата налога также необходим ИНН и подтверждение суммы дохода – Форма 2-НДФЛ.

Как получить вычет

Предлагаем пошаговый план действий, как сделать вычет с покупки квартиры. Вариант первый: через налоговую инспекцию.

1. Скачать форму 3-НДФЛ с сайта ФНС и заполнить ее. Время от времени в этот документ вносятся изменения, поэтому следует использовать только официальный источник.
2. Вы заказываете в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за интересующий год. Пенсионеры могут взять сразу за три ранее истекших года.
3. Подготовьте все необходимые правоустанавливающие документы для вычета при покупке квартиры в 2022 году и сделайте копии. Их не нужно заверять, они подаются вместе с оригиналами, которые потом возвращаются.
4. Скопируйте платежные документы, прикрепите их к основному пакету.
5. Если покупатели - супруги, то им нужна справка из ЗАГСа и письменное соглашение о разделе имущественных долей и отчислений.
6. Лично отнести заполненное заявление и все собранные документы в районную инспекцию ФНМС.
7. Ожидание перевода средств. Обычно ожидание занимает несколько месяцев.

[smartcontrol_youtube_shortcode key="налоговые льготы на покупку квартиры" cnt="1" col="1" shls="true"]

Процедура будет несколько иной, если вы планируете возвращать налог через своего работодателя.

1. Напишите заявление, но не о вычете, а о получении уведомления об этом. Форма такого документа произвольная.
2. Соберите тот же список документов, что и в первом случае. То есть основание возникновения права (договор), его подтверждение (справка Росреестра), подтверждение потраченных сумм.
3. Заявление и документы (оригиналы и копии) принести в ФНС.
4. Получите уведомление за месяц.
5. Представить уведомление, выданное ФНС, в бухгалтерию организации-работодателя. И НДФЛ в течение года с вас не начисляется.

[smartcontrol_youtube_shortcode key="льготы на покупку квартиры" cnt="1" col="1" shls="true"]

Вычет имеет ряд ограничений на его использование. Они также устанавливаются налоговым законодательством.

Во-первых, выгода не может быть получена за покупку, сделанную у связанных сторон. В закон входят их близкие родственники: дети, родители, супруги (ст. 105.1 НК РФ).

Во-вторых, бюджетные средства, потраченные на покупку, не будут включены в сумму, покрываемую вычетом. Речь идет о материнском капитале и различных жилищных сертификатах. Причина в том, что они не платят НДФЛ.

В-третьих, покупка должна быть произведена за собственные средства. Родственник или работодатель, который приобрел и передал вам квартиру безвозмездно или за счет будущих доходов, не сможет рассчитывать на вычет. Исключением будет покупка жилья родителями на имя несовершеннолетних детей или в собственность подопечных.

Вам не нужно тратить свое

- опытный юрист возьмет на себя решение всех ваших проблем!