Образец акта сверки с налоговой в 2022 году. Как сделать сверку с налоговой

Зачем проводить налоговую сверку?

Любая действующая организация или индивидуальный предприниматель уплачивает налоги, обязательные платежи и страховые взносы, большая часть которых администрируется Федеральной налоговой службой России. В результате начислений и выплат между налогоплательщиком и налоговыми органами возникают взаиморасчеты, в ходе которых возникают расхождения. Чтобы данные ИФНС не отличались от данных налогоплательщика, необходима регулярная сверка.

Кто инициирует проверку взаиморасчетов организации и ФНС

В Налоговом кодексе РФ есть ответ, как составить акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и сборам: и налоговые органы, и налогоплательщик имеют право инициировать процедуру по своему желанию. Никаких особых причин или обстоятельств для этого не требуется. Временный порядок проведения совместной сверки расчетов, действующий в 2022 году, приведен в письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. Ими установлено, что организация или индивидуальный предприниматель направляет заявление в налоговые органы по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644@, но форма также произвольный:

В заявлении должны быть указаны:

• Наименование, адрес и все реквизиты организации налогоплательщика (ИНН, ОКПО и т.д.);
• Период, за который требуется проверка;
• Перечень налогов и сборов с указанием КПБ.

Заявление подписывается руководителем организации.

Порядок направления запроса в ИФНС

Заявление направляется непосредственно в инспекцию, где зарегистрирована организация (ИП). Есть четыре способа:

• Принести заявление лично на бумаге;
• Отправить бумажную заявку по почте;
• Направить в электронном виде через ТКС (для участников электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) УКЭП в налоговом органе);
• Запрос через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (необходима усиленная неквалифицированная (квалифицированная) электронная подпись).

Физические лица имеют право обратиться в МФЦ, но для организаций этот способ недоступен.

При направлении заявления на бумажном носителе оно составляется в двух экземплярах, на каждом из которых делается отметка о принятии. Один экземпляр остается у вас.

Составление и подписание акта сверки с ФНС

После получения и обработки запроса налогоплательщика налоговые органы формируют акт сверки за истекший налоговый период с налоговым органом с указанием задолженности или переплаты по каждому виду платежа. Форма акта утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. На бумаге он составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается обеими сторонами – уполномоченным представителем ФНС и руководителем организации.

Срок формирования результатов на бумажном носителе – 5 дней с момента регистрации заявления в ИФНС. Обратите внимание, что отсчет ведется с даты регистрации, а не отгрузки. Если документ отправляется по почте, добавьте время отправки.

Документ, оформленный по форме КНД 1160070, направляется налогоплательщику одним из следующих способов:

• Заказным письмом;
• Лично при осмотре;
• В электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
• В электронном виде по каналам ТКС.

Налоговые органы направляют оба подписанных экземпляра документа, налогоплательщик направляет им в ответ один экземпляр, подписанный со своей стороны.

Как понять акт сверки с налоговой

Результаты сверки содержат информацию с подробностями по каждому налогу, пеням и штрафам:

• Входящий и исходящий баланс;
• Сборы и платежи;
• Зачет переплат и недоимок и возврат денежных средств из бюджета.

Остаток со знаком «-» в документе означает задолженность, а остаток со знаком «+» – переплату.

Вот как выглядит образец раздела 1 заполненного документа:

Налогоплательщик изучает информацию и сопоставляет ее с данными бухгалтерского учета. Если все значения совпадают, он указывает, что согласен с актом без расхождений и подписывает документ. Если он не согласен с какими-то данными, то вводит учетные данные и отмечает несоответствие знаком «-» или «+». В обоих случаях второй экземпляр направляется в налоговые органы.

Особых правил, как расшифровывать налоговую сверку, нет, ФНС предоставляет информацию о запрашиваемых налогах и сборах. Если налогоплательщик подписал акт с разногласиями, налоговые органы после проверки формируют раздел 2 акта и повторно направляют его налогоплательщику.

После повторного получения сверки заявитель еще раз сверяет цифры ФНС с учетными данными. При согласии с данными налоговых органов или исправлении ошибок, выявленных в конце последнего времени, налогоплательщик отмечает, что несоответствия устранены в конце раздела 2. Затем подписывает документ с датой и отправляет в ИФНС.

При сохранении разногласий необходимо указать вариант учета цифр в графе «Данные заинтересованного лица» с предложениями по устранению оставшихся расхождений. К подписанному документу должны быть приложены документы, подтверждающие полномочия (налоговые платежные поручения, банковские выписки). Акт направляется в ИФНС с приложениями. После этого налоговые органы еще раз проверяют информацию со своей стороны. Так продолжается до полного устранения несоответствий.

Заявление о взаиморасчетах вместо акта

Если налогоплательщику не нужно сверять данные бухгалтерского учета с налоговыми органами, а просто необходимы сведения о расчетах с бюджетом, проще запросить не акт сверки, а справку. Указать на разногласия в нем невозможно, так как это просто документ с данными о задолженности организации и переплатах по каждому из фискальных платежей. Такие справки требуются контрагентам организации или банкам для проверки платежеспособности и добросовестности. Допускается запросить справку как в бумажном, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.