Могу ли я сдавать в субаренду с НДС
Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения (доходы - расходы). Аренда здания павильона у администрации городского округа. Арендная ставка 8 530 руб. + НДС 1535,4 руб. Администрация ИП оплачивает аренду здания в размере 8 530 руб. и является налоговым агентом по НДС, перечисляет налог в сумме 1535,4 руб. к бюджету. С разрешения главы администрации городского округа ИП сдает павильон в субаренду другому предпринимателю и выставляет счет на сумму 15 000 руб. без НДС. Из налогооблагаемой базы (15 000 руб. - 8 530 руб. - 1 535,4 руб. = 4 934,6 руб.) перечисляется единый налог по УСН. Правильно ли ИП исчисляет и перечисляет налоги? Или как арендодатель все равно должен платить НДС с разницы в субаренде как налоговый агент, или только исчислять и перечислять единый налог по УСН? Или субарендатор должен перечислить НДС из субаренды в бюджет?
Некоторые нюансы налогообложения при субаренде
Скажи мне, пожалуйста! Наша организация находится на Упрощенке (доходы-расходы), собираемся заключать договор субаренды нежилого помещения, я так понимаю разницы быть не должно, что договор аренды, что договор субаренды можно еще отнести на расходы, но мой менеджер застрял. говорит, что для упрощенцев не следует заключать верный договор, т.к. средства не могут быть включены в состав расходов. подскажите кто прав?
- Действует при наличии закона, принятого в регионе;
- Ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
- Основа для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.
Однако, если юридическое лицо арендует неликвидное помещение за символическую плату, чтобы простои не приносили убытка, выгодно применять УСН в размере 15%. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, НДС отсутствует, а размер отчислений можно уменьшить до минимума в 1%.
Патентная система для арендодателя ИС
- Платные за офисную, торговую недвижимость, объекты общественного питания и бытового обслуживания, административные центры, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
- Ставка до 2% - допускается местным законодательством.
ЕНВД – налог, уплачиваемый организациями и индивидуальными предпринимателями при условии сдачи ими в аренду части нежилых помещений в виде торговых мест, расположенных в стационарных объектах торговой сети, не имеющих торговых залов, нестационарных объектах торговой сети, а также а также объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Часть ответа на этот вопрос уже обсуждалась ранее. Так, если во временное пользование передается объект нежилого помещения, собственником которого является физическое лицо, то налоговым агентом в отношении него выступает организация или индивидуальный предприниматель. Следовательно, в их обязанности входит исчисление, удержание из арендной платы суммы НДФЛ и перечисление ее в муниципальный бюджет.
Приложение ОСНО
В конце года по требованию собственника должны выдать справку 2-НДФЛ, которую налогоплательщик должен представить вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию для проверки. Декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
.Кроме того, необходимо дополнить коды деятельности (ОКВЭД) вводом 70.20 «Сдача в аренду собственного жилого и нежилого недвижимого имущества» и кода ОКВЭД 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственных или арендованных объектов недвижимости». .. Вы будете платить налоги, а не субарендатор. Объектом налогообложения для ВАС будет доход, а расходом для ВАС будет арендная плата собственнику помещения.
Юристы Ответы (2)
Юридическое лицо может применять общую или упрощенную систему налогообложения. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и др.).
Налоги на аренду помещений для индивидуальных предпринимателей при упрощенной системе налогообложения
Привет. Я индивидуальный предприниматель по ЕНВД, занимаюсь розничной торговлей. В этом году арендовала магазин, но площадь большая и часть сдаю в субаренду ООО. Деньги за субаренду ООО перечисляет на мой банковский счет, т.е. платит по безналичному расчету. Какие налоги платить и как мне отчитаться за этот год по этим поступлениям? В налоговой сказали, что я не могу начать пользоваться УСН с середины года и что заявление о применении такого налогообложения я могу написать только со следующего года.
Физическое лицо может сдавать имущество в пользование без регистрации индивидуального предпринимательства. В таком случае согласно ст. 227 НК РФ будет применяться НДФЛ в размере 13% от суммы полученного возмещения. Наймодатель самостоятельно исчисляет сумму отчислений в бюджет и указывает ее в налоговой декларации как лицо, оказывающее услуги по передаче имущества в пользование.
Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) деяние, не содержащее признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, - влечет штраф в размере двадцати процентов от суммы неуплаченная сумма налога (сбора). 2. Утратили силу с 1 января 2004 года. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Уголовный кодекс Российской Федерации Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов от уплаты отдельных налогов и сборов в обязательном порядке, либо путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию или такие документы, совершенные в крупном размере, - до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати лет. месяцев до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет. или лишение свободы на тот же срок. Заметки. 1. Крупной суммой в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая более шестисот тысяч рублей за период в течение трех следующих друг за другом финансовых лет, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов сумм подлежащих уплате налогов и (или) сборов, либо превышает один миллион восемьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - сумму в размере более трех миллионов рублей за период в течение трех последовательных финансовых лет, при условии если доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов от суммы причитающихся платежей по налогам и (или) сборам или превышает девять миллионов рублей. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности в случае полной уплаты им суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговый кодекс Российской Федерации.
ИП на ЕНВД, Помимо ровности, сдаем в аренду нежилое помещение и платим налог за аренду
Если ИП работает на ОСН, то также имеет смысл направить указанное уведомление в ФНС. Предприниматель в общем налоговом режиме, как и обычное физическое лицо, уплачивает 13% от выручки, но при этом индивидуальный предприниматель как хозяйствующий субъект может включать расходы в расчет налоговой базы, а обычное физическое лицо - нет. Расходы в случае аренды могут быть очень значительными (например, связанные с оплатой коммунальных услуг, если они не включены в цену договора).
Кроме того, платить ЕНВД могут организации, если они соответствуют условиям применения данной системы. На характер уплаты налогов не влияет то, кто выступает контрагентом организации - физическое лицо, индивидуальный предприниматель или иная организация.
Российское законодательство устанавливает обязанность по уплате налогов. Соответственно, в случае нарушения возникает ответственность. Рассмотрим возможные нарушения законодательства о налогах и сборах и ответственности более подробно:
Способы оплаты
- Системы «+» - менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
- Системы «-» - организации - плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества в связи с невозможностью получения налогового вычета, сумма налога не зависит от фактически полученного дохода.
В этом случае арендатор имеет право на амортизацию капитальных вложений (абз. 4 п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ). При этом арендатор имеет право начислять амортизацию в течение всего срока действия договора аренды. При этом для получения налоговой экономии целесообразно пролонгировать действующий договор или подписать к нему дополнительное соглашение, а не заключать новый договор. Тогда у арендатора будет возможность продолжить амортизацию объекта в установленном порядке (Письмо Минфина России от 17.07.2021 N 03-03-06/1/478). Этот метод оптимизации выгоден в ситуации, когда арендатором является компания на общей системе или объект «доходы минус расходы». А арендодателем является, например, организация на УСН, уплачивающая единый налог по ставке 6%, или «то же лицо». Так как у таких собственников нет возможности амортизировать стоимость как неотделимых улучшений, так и самого объекта. Кроме того, у компании есть шанс продолжить начисление амортизации на стоимость произведенных ею неотделимых улучшений даже после расторжения договора аренды. Даже если договор был расторгнут до окончания периода амортизации капитальных вложений. Для этого бывшему арендатору, решившему приобрести собственное имущество, необходимо купить именно тот объект, который он ранее арендовал. Примечательно, что Минфин России не против такой оптимизации (Письмо от 06.06.2021 N 03-03-10/61).
Четыре простых способа сэкономить на налогах с помощью договора аренды (Крылова М., Лахман Р.
Многие компании не имеют собственного офиса, а арендуют его. Популярны также сдаваемые в аренду склады для торговых компаний. Рассмотрим, как учитывать расходы на аренду при расчете налога на прибыль и УСН.
Как сдать в субаренду помещение, если оно спальное
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходов, уменьшенных на сумму расходов. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на стоимость аренды помещений в соответствии с договором субаренды?
Примечание! Если помимо недвижимости на балансе организации есть земельный участок, земельный налог придется платить ежегодно (глава 31 НК РФ). Применение упрощенного режима не освобождает от этой обязанности. От кадастровой стоимости производятся удержания, а декларация составляется бухгалтерией компании (п. 2 ст. 396 и ст. 398 НК РФ).
Субаренда
Оптимизация налогообложения обеспечивается за счет выбора наиболее благоприятного режима и активного использования льгот. Ставка делается на разницу систем налогообложения собственника помещения и арендатора. Гражданский закон позволяет сторонам самостоятельно распределять обязанности по содержанию недвижимого имущества. Схемы снижения фискального бремени строятся на основе свободы договора.
Если арендодателем является юридическое лицо...
- Составление баланса и отчета о финансовых результатах с выделением чистой прибыли за отчетный период;
- Созыв общего собрания участников;
- Обсуждение вопроса о судьбе прибыли и ее распределении;
- Выплата дивидендов в соответствии с решением.
Сумма НДС, предъявленная организации арендодателем в размере арендной платы за прошедший месяц аренды, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 76.
Организация, не сдающая имущество в аренду на систематической основе, признает данную выручку (без учета НДС) внереализационными доходами (подпункт 2 пункта 5 пункта 1 статьи 248, пункт 4 части 2 статьи 250 УК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации).
ООО "ПРАВИЛЬНЫЕ ПУТИ". Аудиторские и консультационные услуги предлагают:
Если помещение, арендованное на длительный срок, простаивает, при этом требуя постоянной выплаты арендной платы за него, то вполне разумно сдать арендованное помещение в субаренду или передать свои права и обязанности по аренде другой компании.