Что нужно для закрытия ИП
Рассмотрим на простейшем примере ИП без наемных работников, какие документы нужно подавать в течение года и за что платить. Предпринимателям в Российской Федерации рекомендуется использовать общий или специальный налоговый режим.
Предприниматели, работающие над DOS:
- Декларируют доходы по форме 3-НДФЛ. (Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за последний год изменился).
- Квартальная декларация по НДС.
- Осуществляет выплаты по пенсионному и медицинскому страхованию.
ИП на УСН в 2021 году:
- Авансовые платежи вносятся каждые три месяца.
- В начале нового года подают декларацию УСН.
- Совершать платежи в ОМС и ОПС.
Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД в 2021 году:
- Осуществляет платежи в ФФОМС и ПФР.
- Предоставляет ежеквартальную декларацию по ЕНВД.
ПСН IP:
- Осуществляет платежи в ФФОМС и ПФР.
- Отчетность делается только при наличии рабочих.
При использовании разных режимов налогообложения сроки подачи и порядок предоставления отчетности отличаются.
Читайте также: Как закрыть ИП в 2021 году — пошаговая инструкция
Но, вне зависимости от выбранной системы, при ведении бизнеса практически каждый руководитель вынужден сдавать отчеты в ФНС, делать отчисления на будущую пенсию и оплачивать действующую медстраховку.
Количество закрытых индивидуальных предприятий растет с каждым годом. Например, в 2020 году на 7 тысяч зарегистрированных индивидуальных предпринимателей приходилось 9 тысяч прекративших свою деятельность. Процедура ликвидации проста.
В первую очередь необходимо собрать пакет документов для налоговой:
- Заполненное заявление о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (по форме № Р26001).
- Квитанция об оплате пошлины (160 руб.). Сформировать бланк квитанции и произвести оплату можно на официальном сайте инспекции в режиме онлайн.
- Документ, подтверждающий предоставление сведений в ПФР по месту регистрации.
Пакет документов можно подать самостоятельно или через доверенное лицо в инспекцию или многофункциональный центр.
Через 6 рабочих дней заявителю выдается лист ЕГРИП или предписание об отказе в закрытии ИП с указанием причины. Одной из основных причин отказа в совершении регистрационных действий является задолженность по взносам в государственные фонды медицинского и пенсионного страхования. Поэтому при прекращении деятельности предприниматель обязан вовремя платить налоги и проверять задолженность по взносам.
См. также: Список документов для закрытия ИП
Какие страховые взносы для ИП
Отчисления в страховые фонды - обязательные отчисления на будущую пенсию, страхование здоровья на случай болезни предпринимателя или наемного персонала и т.д.
Оплата взносов производится непосредственно в налоговую инспекцию. Налоговые органы регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.
Выделим ряд случаев, когда руководитель предприятия освобождается от удержания фиксированных взносов:
- Обязательная служба в Российской армии.
- Прекращение предпринимательской деятельности в период отпуска по беременности и родам.
- Уход за инвалидом (I группа) или очень пожилым человеком.
- Предприниматели-жены военнослужащих или дипломатов, вынужденные жить в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести избранный бизнес.
В остальных ситуациях, даже в случае прекращения деятельности и отсутствия доходов, государство не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.
Статьи:
Как считать
При отсутствии штата наемных работников предприниматель делает отчисления только на его страховку. Взносы делятся между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2021 году законодательно закреплена. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как это было раньше.
В этом году на счет ПФР до конца декабря должны будут перечислить 29 354 рубля, если годовой доход ИП меньше 300 тысяч рублей. Если сумма годового заработка превысила 300 000 рублей, выплату за прошедший период необходимо рассчитать по формуле:
29 354 руб. + 1% сверхдохода, но не более 234 832 руб.
В этом случае срок уплаты - 30 июня года, следующего за отчетным.
Выплата в ФФОМС не определяется размером заработка и составляет 6 884 рубля для владельцев бизнеса без наемных работников.
При использовании наемного труда руководитель производит отчисления в Пенсионный фонд и ФФОМС за себя и каждого работника. Он перечисляет 30% зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет на будущую пенсию, 2,9% на соцстрах и 5,1% в ФФОМС.
Также ФСС оплачивает страховку на случай производственного травматизма. Его стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5%.
Рассмотрим пример расчета отчислений:
Пусть ИП Синичкин принимает на работу сотрудника Петрова с 01.02.2021 с окладом 60 000 руб. Петров работал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:
ОПС: 60 тысяч рублей * 22% = 13200;
ФСС: 60 тыс. руб * 2,9% = 1740;
ОМС: 60 тысяч рублей * 5,1% = 3060;
ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.
Общая сумма страховых взносов на Петрова в феврале = 18 120 руб.
В случае ликвидации предприятия страховые взносы уплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с регистрации.
Читайте также: Закрыли ИП, а налоги приходят
Расчет взносов, если не завершен полный календарный год
Если предприниматель начал свою деятельность позже 1 января или прекратил до 31 декабря, сумма обязательных взносов будет рассчитываться только за отработанные месяцы. А для части месяца расчет производится пропорционально количеству отработанных дней.
Представим, что ИП Синичкин получил свидетельство о регистрации 15 января 2021 года. Он может рассчитать сумму отчислений, сложив взносы за оставшиеся 16 дней января и 10 полных месяцев (с февраля по декабрь):
Плата в ПФ за месяц = 29354 руб. / 12 месяцев = 2446,2;
Плата в Пенсионный фонд за 16 дней января = (2446,2 руб./31 день) * 16 дней = 1262,6;
Итого оплата за ОПС = 1262,6 руб. + 2446,2 руб. * 10 месяцев = 25724,6.
Аналогично рассчитываем сумму отчислений в ФФОМС:
Плата за ОМС за месяц = 6884 руб. / 12 месяцев = 573,7;
Плата за ОМС за 16 дней января = (573,7 руб./31 день) * 16 дней = 296;
Итоговый платеж по ОМС = 296 руб. + 573,7 руб. * 10 месяцев = 6033.
Общая сумма обязательных взносов составит: 6033 руб. + 25724,6 руб. = 31757,6 руб.
Аналогично рассчитываются страховые взносы при закрытии ИП, только берется период с 1 января до даты прекращения деятельности в качестве предпринимателя.
Какой КБК платить
В текущем году уплата страховых пенсионных взносов для индивидуальных предпринимателей без наемного персонала осуществляется в ХБК:
- 18210202140061110160 - текущий платеж;
- 18210202140062110160 – копейки;
- 18210202140063010160 – штрафы.
Предприниматели с наемным персоналом используют коды:
- 18210202010061010160 - текущий платеж;
- 18210202010062110160 – копейки;
- 18210202010063010160 – штрафы.
КСК для уплаты взносов в больничную кассу «за себя»:
- 18210202103081013160 - текущий платеж;
- 18210202103082013160 – копейки;
- 18210202103083013160 – штрафы.
Коды для работодателей:
- 18210202101081013160 - текущий платеж;
- 18210202101082013160 – копейки;
- 18210202101083013160 – штрафы.
Предприниматель платит в фонд социального страхования только за наемных работников. Страхование от травм оплачивается в CBC:
- 39310202050071000160 - текущий платеж;
- 39310202050072100160 – копейки;
- 39310202050073000160 – штрафы.
Для выплат в ФСС при временной нетрудоспособности или отпуске по беременности и родам используются другие КПК:
- 18210202090071010160 - текущий платеж;
- 18210202090072110160 – копейки;
- 18310202090073010160 – штрафы.
Списки кодов за давно прошедшие отчетные периоды указаны на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе меню.
Нужно знать: Что делать после закрытия ИП
Как сделать квитанцию об уплате взносов наличными
Образец квитанции об оплате взносов ИП, а также образец для ООО находятся в свободном доступе в Интернете. Сайт ФНС предоставляет предпринимателям возможность сформировать платежное поручение в режиме онлайн, введя свои личные данные в специальную форму. Рассмотрим алгоритм заполнения:
- Заходим на сайт https://www.nalog.ru.
- Перейти в раздел «Индивидуальный предприниматель».
- В правой части страницы найдите меню «Электронные услуги» и выберите кнопку «Уплата налогов и страховых взносов».
- Переходим к заполнению платежного документа.
- Мы согласны на обработку персональных данных.
- Выберите тип и вид платежа, укажите сумму.
- Выбираем код своей ИФНС, вводим адрес и другие данные (ФИО, ИНН и т.д.).
На последнем этапе выберите «Создать платежный документ». Бланк квитанции можно распечатать и оплатить в любом отделении банка.
Узнать долг