Пени за несвоевременную уплату налогов: за что и в каком размере начисляются

Налоговые системы

Согласно законодательству существует несколько систем налогообложения. Все они показаны на схеме. Каждый из них платит различные виды налогов.

Сборы, уплачиваемые правительству в рамках этих систем, несколько отличаются.

Общая система налогообложения является наиболее распространенной среди организаций и индивидуальных предпринимателей и предусматривает уплату:

• Налог на прибыль 20% - для ООО и других организаций;
• Налог на имущество в размере, определяемом субъектами Российской Федерации в зависимости от вида имущества;
• НДФЛ 13% - для индивидуальных предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще называют «упрощенка», бывает двух видов:

• Доходы Расходы;
• Доход.

По доходно-расходной схеме ставка НДФЛ составляет от 5 до 15% в зависимости от вида деятельности и региона. По "доходной" схеме ставка ниже - 0-6%.

Единый налог на вмененный доход не зависит от реальной прибыли или доходов, полученных организацией или индивидуальными предпринимателями. Ставка составляет 5% от потенциальной годовой прибыли.

Патентная система является одной из самых простых. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от вида деятельности.

Условия оплаты и штрафы

Уплата налогов без штрафных санкций возможна только в том случае, если все будет сделано вовремя. В противном случае будут применяться проценты или штрафы.

Важная информация! По всем видам налогов за несвоевременную уплату, если декларация представлена ​​вовремя и исчисленная в ней сумма верна, начисляются только пени.

Размер штрафа согласно ст. 122 НК РФ, это:

• Для юридических лиц при просрочке платежа - не более 30 дней, физических лиц и индивидуальных предпринимателей ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день;
• Для юридических лиц при просрочке более 3 дней - 1/150, т.е. в два раза больше.

НДС

Налог на добавленную стоимость платят все, кто занимается предпринимательской деятельностью и состоит на ОСНО. Декларация по НДС представляется ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До этого же срока должен быть произведен платеж в бюджет.

Важная информация! С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС повышена до 20%.

Размер штрафа за полную или частичную неуплату НДС зависит от правильности его исчисления. Если расчет произведен неправильно, но ошибки непреднамеренные, то штраф составит 20% от суммы неуплаты. В случае умышленных ошибок - 40%.

Подоходный налог

Юридические лица обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль ежеквартально: до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• За первые три квартала - до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• На год - до 28 марта следующего года.

Условия оплаты те же. Наказания существенно различаются в зависимости от типа нарушения.

*Для компаний, которые обязаны сдавать отчетность в электронном виде, т.е. со средней численностью персонала более 100 человек.

Декларация по УСН

Отчетность для организаций сдается ежегодно:

• Для юридических лиц - 31 марта года, следующего за отчетным;
• Для индивидуальных предпринимателей - до 30 апреля.

Однако выплачивается он ежеквартально – до 25-го числа, следующего за отчетным месяцем. Наказания следующие:

• Декларация, не представленная в срок с просрочкой до шести месяцев, влечет штраф в размере 5% от суммы годового платежа, но не менее 1000 рублей;
• Если просрочка более 180 дней, то штраф увеличивается до 30% плюс 10% за каждый последующий месяц;
• В случае несвоевременной подачи нулевой декларации размер суммы штрафа составит 100 рублей.

Подробнее о сроках сдачи отчетности и уплаты платежей в бюджет смотрите в видео:

ПОСЛУШАНИЕ

Отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за отчетным месяцем. Налог должен быть оплачен до 25 числа. Наказание следующее:

• Несвоевременная подача декларации - 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб. Дополнительно налагаются штрафы на должностных лиц и предпринимателей – от 300 до 500 рублей;
• Полная или частичная неуплата из-за ошибок в расчетах - 20%;
• Преднамеренные ошибки - 40%.

ПСН

Если патент приобретается на срок до полугода, то вся сумма уплачивается один раз, до истечения срока действия патента. В случае приобретения на срок от полугода до года оплата производится дважды: 33% суммы через 90 дней после приобретения, остальная часть - до истечения срока действия патента. Штрафа за неуплату нет, только пеня.

Примечание! В 2018 году произошли некоторые изменения в системе налогообложения патентов.

Налог на имущество

Этот вид налога платят только те, кто работает по ОСНО, если они владеют недвижимостью, например, землей или зданиями. Декларация подается ежеквартально до 30 числа, следующего за отчетным месяцем. Оплата производится одновременно. Штрафы и пени начисляются по классической схеме, предусмотренной ст. 122 НК РФ, т.е. она составляет 20% - в случае ошибок в расчетах и ​​40% - если эти ошибки были умышленными.

Транспортный налог

Платят все компании и индивидуальные предприниматели, имеющие на балансе транспортные средства. Сроки подачи декларации и оплаты устанавливаются в регионах. В Москве декларация подается ежегодно до 1 февраля следующего года, а оплата должна быть произведена до 5 февраля. Штраф 20%.