Кому выгодна смена режима налогообложения на ЕНВД
По вмененному налогу выгодно работать представителям среднего и малого бизнеса:
ЕНВД – привлекательный режим налогообложения, но доступный не всем.
Для начала убедитесь со 100% точностью, что режим ЕНВД введен в том муниципальном районе, где осуществляется ваша деятельность, и ваш вид деятельности есть в перечне. Если не внедрить, то, увы, придется довольствоваться другим режимом или переводить бизнес в другой регион.
Также не имеют права работать на данном виде налогообложения:
Можно ли перейти на ЕНВД в середине года? В большинстве случаев можно, но обо всем по порядку.
Переход на ЕНВД с ОСНО
В течение пяти дней после начала применения режима необходимо подать заявление на ЕНВД в ИФНС. Это можно сделать в любое время, нет необходимости ждать начала нового года.
Для предпринимателей и ООО форма для заполнения будет отличаться. В первом случае необходимо вносить данные в форму ЕНВД-2, а во втором – в форму ЕНВД-1. Документы необходимо подавать с учетом местонахождения бизнеса. Если вы ведете бизнес по ЕНВД, например, в Сургуте, то зарегистрируйтесь там плательщиком по ЕНВД, даже если ваш ИП или ООО зарегистрированы в другом городе.
Исключение делается для доставки, разносной розничной торговли, а также для рекламы на транспорте. В этих случаях необходимо зарегистрироваться плательщиком ЕНВД в своей налоговой инспекции по месту регистрации.
Обратите внимание, что переходя на ЕНВД, вы не отказываетесь полностью от ОСНО, ведь на вменение переходит не налогоплательщик, а только вид деятельности. Если весь бизнес будет только на ЕНВД, то про ОСНО, налоги и отчеты по нему можно не вспоминать. Но если совершится хотя бы одна операция, не связанная с деятельностью по ЕНВД, вы будете обязаны платить налоги и отчитываться как по ОСНО.
Кстати, у чиновников неоднозначная позиция по поводу того, нужно ли отчитываться по ОСНО, если в регистрационных документах заявлены другие виды деятельности, а по факту работа ведется только по ЕНВД. В Минфине считают, что не надо, но в письмах налоговиков есть иное мнение. Полезно будет обратиться в свою налоговую инспекцию и уточнить этот вопрос. Зато потом не будет сюрпризов и можно спать спокойно.
Как перейти на ЕНВД с УСН
Отказаться от упрощения можно только с начала года. Но вы не должны сдаваться. Никто не мешает продолжить работу по упрощенной системе, а параллельно в течение года начать другой вид деятельности по вменению, тогда срок перехода на ЕНВД - в течение 5 дней с начала деятельности.
Также можно перевести существующую деятельность на вменение, если она не единственная. (письмо ФНС России от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@).
Но для одного и того же вида деятельности нельзя совмещать ЕНВД и УСН. Например, если у вас два одинаковых магазина в одном городе, только один из них нельзя перевести на ЕНВД, перевести оба или не переводить вообще. Но и тут есть одна хитрость – увеличить площадь одного из магазинов до 151 метра и выше, и спокойно оставить его на УСН, потому что под ЕНВД он уже не попадает.
Порядок перехода тот же – в течение пяти дней с начала применения режима ООО заполняют и отправляют форму по форме ЕНВД-1, предприниматели – по форме ЕНВД-2.
Если вы применяете ЕНВД, но при этом состоите на учете на УСН, даже если вы не ведете никакой деятельности на УСН, не забудьте подать нулевые декларации по УСН по месту регистрации.
Совмещение режимов – задача не из легких, особенно если работа ведется по обоим и есть квитанции. Необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, отдельно рассчитывать налоги, заполнять и подавать декларации. Вы не запутаетесь и все сделаете правильно, если будете вести учет в сервисе «Мой бизнес». По каждой операции вы поставите галочки, к какому режиму она относится, а система рассчитает налоги, сформирует КУДиР и занесет необходимые данные в декларации. Проверьте, насколько это удобно во время бесплатного пробного периода.