Что делать, если муж или жена учится
Статья 219 Кодекса не предусматривает возврата денег, если супруг учится. Однако вернуть средства может сам студент, даже если плату за обучение оплатила его супруга.
Дополнительное разъяснение дано в письме Минфина от 05.07.2018. Минфин руководствуется положениями статьи Семейного кодекса, согласно которым имущество супругов, нажитое в период брака, является их совместной собственностью.
Где вы можете учиться
В Налоговом кодексе отсутствуют ограничения по видам учебных заведений, плата за обучение которых подлежит компенсации. Часть средств, расходуемых на получение платных образовательных услуг, может быть получена за:
- Нахождение ребенка в платном детском саду или в частной школе;
- Обучение по программам высшего и среднего профессионального образования;
- Прохождение курсов повышения квалификации и получение дополнительного образования взрослыми;
- Получение дополнительного образования в детских учреждениях.
В соответствии с письмом №3-04-06/57590 Минфина часть стоимости обучения может быть возвращена и в случаях, когда обучение получено дистанционно. Чиновники трактуют дистанционное обучение не как форму, а как образовательную технологию.
Студент может самостоятельно вернуть средства вне зависимости от формы обучения: очная, заочная или заочная. Но родители, братья, сестры и опекуны могут подать заявление на возврат средств из бюджета, если их подопечный учится только на дневном отделении.
Сколько денег можно вернуть за обучение
Социальный налоговый вычет означает возврат ранее уплаченных налогов в государственную казну. Соответственно ограничением является сумма ранее уплаченных налогов в пользу страны. Кроме того, норма № 219 Кодекса, определяющая систему налогообложения, ограничивает максимальную стоимость обучения, с которой производится возврат налога: 50 тысяч и 120 тысяч рублей в год, в зависимости от того, кто оплачивает обучение.
Оплата собственного образования
При самостоятельной оплате обучения предельная стоимость обучения, из которой возвращается 13 процентов, составляет 120 тысяч рублей в год. За период обучения можно вернуть 15 тысяч 560 рублей. Максимальный возврат налога ограничен 13 процентами от 120 тысяч.
Если студент отдал за год обучения 35 тысяч рублей, государство вернет с этой суммы только подоходный налог: 4 тысячи 550 рублей.
Оплата обучения детей
При оплате обучения подопечных стоит учитывать, что средства возвращаются только при получении дневного обучения. Ограничения по цене учебного года – 50 тысяч рублей, из которых начисляется 13 процентов. Родители могут получить максимум 5600 рублей вне зависимости от того, сколько денег было потрачено на образование ребенка.
Если учеба обошлась родителю в сумму меньше лимитов законодателя, то расчет вычета производится исходя из фактически затраченных средств.
Как часто можно получить возврат
Вычет предоставляется при предоставлении документов за предыдущий период. Если оплата за обучение произошла в 2018 году, то средства могут быть возвращены в 2019 году. Ограничений на периодичность получения налогового кредита нет. При этом декларация 3-НДФЛ подается один раз в год. Однако при наличии дополнительных уточнений по факту исчисления налога ФНС примет уточненную декларацию для возврата.
Также в ситуации, когда обучение проходило в двух образовательных организациях, можно сначала подать комплект документов на одно образование, а потом на другое.
Как вернуть деньги за обучение
Для возврата части средств, потраченных на обучение, необходимо собрать пакет документов, сформировать декларацию о доходах и подать документы в территориальный налоговый орган.
К заявлению необходимо приложить копию платежных документов и договор с образовательной организацией. Если обучение оплачивал не сам студент, то дополнительно применяются:
- Справка из образовательной организации, подтверждающая очное обучение;
- Документы, подтверждающие родство плательщика и студента.
На основании справки 2 НДФЛ, полученной в бухгалтерии по месту работы, соискатель льготы должен заполнить налоговую декларацию. Комплект документов подается в налоговую инспекцию по месту жительства, где в течение 3-х месяцев проводится проверка. После подтверждения права на вычет налогоплательщик должен написать заявление о том, как распорядиться вычетом: использовать его для уплаты других налогов или перевести на счет в банке.
Документы можно подать через личный кабинет на сайте ФНС.
Россияне имеют возможность получать налоговую льготу по месту работы. Для этого пишется заявление в бухгалтерию и представляются документы, подтверждающие право на льготу. В течение месяца работодатель должен передать их в налоговую, а работник должен получить справку из налоговых органов, дающую право на возврат.
Работник отдает справку руководству и на основании этого документа бухгалтерия не удерживает 13% налога до окончания налогового периода или момента исчерпания вычета.