Добрый день! Вопрос по НД 6НДФЛ. Ситуация следующая: В 2016 году организация вовремя сдала 6 НДФЛ за 1 и 2 квартал, а за 3 квартал не сдали, так как посчитали, что мы не налоговые агенты, поэтому заработная плата не выплачивались с начала года. За 4 квартал мы тоже сдали вовремя. 2 секции за 1,2,3,4 квартал были нулевыми. Теперь, в декабре 2017 года, налоговая потребовала от нас сдать отчет 6НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, пригрозив заблокировать расчетный счет, если мы его не сдадим. Прошли 19.12.2017. В связи с этим налоговые органы наложили штраф в размере 14 000 рублей за каждый просроченный месяц непоставки. Что нам делать в этой ситуации?
Привет Лили!
К сожалению, в данном случае не имеет значения, что у вас нулевой отчет. Штраф уплачивается независимо от суммы налога или недоимки. Так что придется платить штраф. Маловероятно, что это решение будет обжаловано.
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Основные положения
Подача налоговой декларации является основной обязанностью каждого налогоплательщика. Помимо того, что должностными лицами разработаны и утверждены формы по каждому фискальному обязательству, существует отдельный срок представления каждого вида отчетности.
Если компания или предприниматель задерживает отчет - например, забывает отправить его в ФНС, то выпишут штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль или НДС, расчетов 6-НДФЛ или страховых взносов - за несвоевременное составление отчетов. Сроки представления отчетности по налоговым обязательствам утверждены Налоговым кодексом Российской Федерации.
По каждому налогу, сбору или иному платежу существуют отдельные формы и формы отчетности и сроки, в которые информация должна быть предоставлена в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщик будет наказан – выписан штраф. Причина отказа роли не играет, наказания избегают только в исключительных случаях.
По теме: календарь бухгалтера — все сроки сдачи отчетности в 2021 году.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как быть? Я подал декларацию по подоходному налогу 3 НДФЛ, которая была заполнена по образцу, предоставленному налоговой инспекцией, а при подаче декларации я первоначально обратился в марте, на что налоговики пояснили, что при реализации имущества мои доход не облагается налогом, т.к. не превышает суммы не облагаемой налогом, и что мне не нужно платить никаких налогов, после чего приходит уведомление в начале августа, срочно сдать 3 НДФЛ, 3 НДФЛ сразу сдали, образец В налоговую инспекцию была предоставлена форма заполнения, на основании которой, (поскольку сумма при реализации имущества не превышала необлагаемую налогом сумму), следовательно, налог не должен был рассчитываться.
Произошла продажа имущества, 1/2 доли совместного имущества с бывшим мужем, оформленная нотариально заверенным договором купли-продажи, где прописано, что 1/2 часть имущества продана за определенную сумму, полученную собственником, и вторая часть 1/2 имущества была продана за определенную сумму, полученную вторым собственником, все это было прописано в генеральном договоре купли-продажи, налоговики при подаче 3-НДФЛ пояснили, что т.к. написано, что часть моя, а часть второго собственника, то это считается как разные договоры, и мой доход, как и у второго собственника, не превышает суммы, не облагаемой налогом, следовательно, налог не будет начислить, после подачи 3НДФЛ, через 2 месяца 8 ноября пришло уведомление, с требованием исправить 3 НДФЛ, т.к. в связи с тем, что генсоглашение, то и доход общий, несмотря на то, что указан доход каждого собственника, 3НДФЛ исправила, сразу заплатила налог и штраф за несвоевременную подачу декларации, приложила пояснения, что так сказали указать в налоговой, сейчас, по прошествии 4 месяцев, прислали акт камеральной проверки, в котором указали, что в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ налогоплательщик не представил налоговой декларации по налогу на прибыль физических лиц в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, а пеня в размере 15% от суммы налога начислена и п. 1 ст. 210 НК РФ НДФЛ. лиц, которые должны быть уплачены до 16.07.2018 г., штраф в размере 20% от суммы налога.
Хотя при уплате налога и даже пени за несвоевременную подачу декларации начальник налоговой инспекции ответил по телефону, что долгов больше нет, было подтверждение конверта с датой, когда было предложено исправить 3 НДФЛ, и вдруг такой штраф!!!
Как я могу опротестовать штраф?
Здравствуйте, Наталья. Вы можете обжаловать решение налоговой о наложении штрафа на основании ст. 138 НК РФ в вышестоящий налоговый орган.
Штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ взимается в размере от 5 до 30%
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Как долго продаваемое имущество находилось в вашем владении до продажи?
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Штрафы
Для всех организаций и предпринимателей действуют единые правила взыскания за непредставление налоговой декларации. На плательщиков налагается штраф в размере 5% от суммы неуплаченного фискального обязательства. Причем эти 5% будут начисляться за каждый месяц просрочки, полной или неполной. Общая сумма сбора не превышает 30% от суммы налога, не уплаченной в установленный срок, но налогоплательщик уплатит не менее 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ, п. Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015).
Пример расчета штрафа
Приведем расчет пени за несвоевременную подачу декларации на примере ООО «ППТ.ру». Компания представила отчет по декларации по НДС за 4 квартал 2021 года в ФНС с опозданием - 31.01.2022. Напоминаем, что срок подачи РД по НДС за 4 квартал 2021 года – до 25.01.2022.
Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 4 квартал составила 1 200 000 руб. С опозданием в бюджет была перечислена только треть от общей суммы - 400 000 руб. (1 200 000/3). Дата платежа в ФНС 25.01.2022.
Поставка РД по НДС и оплате просрочена на 6 дней. Штраф рассчитывается следующим образом:
Если бы ООО «ППТ.ру» вовремя уплатило НДС, налоговые органы выписали бы штраф за несвоевременное представление декларации по НДС в размере 1000 рублей.
Например, ООО "ППТ.ру" отчиталось по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года с задержкой - 20.05.2022. Датой, урегулированной на законодательном уровне, является 28.04.2022.
Налоговики наложат штраф в размере 200 рублей. При этом размер неустойки не зависит от времени просрочки и суммы аванса.
Есть возможность смягчить примененные к налогоплательщику санкции, для этого подготовьте обращение в ФНС.
Подробнее: как подать заявление на уменьшение штрафа в налоговую.
Как штрафовать за другую отчетность
Если компания вовремя не отчиталась по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие санкции:
| Основание | Сумма взыскания |
|---|---|
| Несдача расчета 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки |
| Несвоевременная сдача годовой бухгалтерской отчетности в ФНС | 200 рублей за каждую непредставленную форму |
За непрохождение начисления страховых взносов наказание аналогично общему штрафу – 5% за полный и неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа составит не менее 1000 рублей и не более 30% суммы налога к уплате.
Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС в Социальном страховании рассчитывается следующим образом: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к оплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня представления (ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Минимальная сумма взыскания 1000 рублей, максимальная 30% от начисленной суммы страховых взносов.
Штраф за непредставление пенсионных ведомостей по форме СЗВ-М составит от 300 до 500 рублей на одного должностного лица (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ, п. 42 Инструкции от Приказ Минтруда России от 22.04.2020 № 211н). Плюс за каждого застрахованного из просроченного отчета придется заплатить еще 500 рублей (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996).
Как сделать проводку
Определим, по каким проводкам отражать санкции в бухгалтерском учете.
Вот как начислить пеню за несвоевременную отчетность в бухгалтерии:
Уплата суммы в государственный бюджет отражается следующей проводкой:
Если взыскание выписывается за непредставление отчетов по страховым взносам, то отражайте операции аналогично, но с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Обратите внимание, что санкции за непредставление отчетов по формам 4 -ФСС и СЗВ-М следует отнести на 69 учет.
Отразить начисленные пени на счете 91, так как данные виды расходов нельзя отнести на счет 99 бухгалтерского учета. Пени не включаются в состав налоговых санкций.
Как оплатить штраф
В Налоговом кодексе РФ разъяснено, как оплатить штраф в налоговую за несвоевременную подачу декларации: направить платежное поручение с рассчитанной суммой взыскания. Платеж отправляется по реквизитам территориальной ИФНС и по коду бюджетной классификации, предусмотренному для штрафов.