Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регулируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физических лиц, не нуждающихся в самостоятельном исчислении суммы транспортного налога, у организаций такая обязанность есть. Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году рассчитывается по каждому транспортному средству путем отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на налоговую базу.
Еще одним отличием порядка исчисления налога для физических и юридических лиц является то, что сумма налога для юридических лиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физические лица уплачивают транспортный налог единовременно.
При расчете налога на легковые автомобили применяется повышающий коэффициент Кр (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1.1 при стоимости автомобиля от 3 млн до 5 млн рублей и возрасте до 3 лет;
- 2.0 при стоимости автомобиля от 5 млн до 10 млн рублей и возрасте до 5 лет;
- 3.0 при стоимости автомобиля от 10 млн до 15 млн рублей и возрасте до 10 лет;
- 3.0 со стоимостью автомобиля от 15 миллионов рублей и возрастом до 20 лет.
В общем виде формула расчета транспортного налога на одно транспортное средство выглядит следующим образом:
Sn = Ns x Nb x Kv x Kp – Nl – Ap, где
- Сн - сумма налога к уплате;
- Hs – налоговая ставка;
- Nb – налоговая база, выраженная в л.с. или другие единицы измерения;
- Kv - коэффициент владения (рассчитывается по количеству месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении юридического лица в налоговом периоде);
- Кр - повышающий коэффициент;
- Нл - сумма налоговой льготы;
- Ар - сумма авансовых платежей.
Чтобы узнать размер налоговых ставок и льгот, необходимо обратиться к региональному закону о транспортном налоге. Есть еще вариант – воспользоваться сервисом ФНС для расчета суммы налога с помощью онлайн-калькулятора. Посмотреть информацию о ставках и льготах для конкретного региона можно в разделе помощи на сайте налоговой.
Порядок и сроки уплаты налога
Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами установлены ст. 363 НК РФ:
- Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства;
- В течение налогового периода юридическое лицо уплачивает авансовые платежи, если иное не установлено краевым законом;
- Авансовые платежи уплачиваются до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый, второй и третий кварталы года).
- Юридические лица должны уплатить транспортный налог до 1 марта года, следующего за налоговым периодом.
Заполнять платежное поручение нужно внимательно, не допуская ошибок, иначе деньги могут не дойти до получателя. В этом случае будет нарушен срок уплаты транспортного налога для юридических лиц, что, в свою очередь, чревато неприятностями для плательщика.
Ранее юридические лица представляли в налоговую службу декларации по транспортному налогу, но с 2021 года эта обязанность отменена. Уточненные декларации за 2019 год и ранее представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.