Индивидуальное уклонение от уплаты налогов
Физические лица несут ответственность за отказ от перечисления налогов или предоставление заведомо ложных сведений по ст. 198 УК РФ. Подача деклараций, а также иных документов, подтверждающих доход, является обязательной. Невыполнение этой работы или предоставление ложной информации влечет за собой наказание. Правонарушение включает в себя:
- Объектом преступного деяния является финансовый интерес страны.
- Объективная сторона – отказ от уплаты налоговых платежей в крупном размере. Такие действия могут быть преднамеренными или непреднамеренными. Результатом является не поступление крупной суммы в казну страны.
- Субъектом преступного деяния является гражданин Российской Федерации, иностранец или лицо без гражданства, достигшее 16-летнего возраста и обязанное по закону уплачивать налоговые или страховые платежи в пользу внебюджетных структур.
- Субъективная сторона – наличие умысла. Преступник понимает, что его действия являются нарушением. Но он все равно не проходит декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные.
Вышеуказанные действия наказуемы по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья разделена на две части.
Часть №1
В части первой ст. 198 предусматривает наказание за уклонение от уплаты сборов и налогов физическим лицом путем отказа в передаче декларации или иных документов, передача которых является обязательной в соответствии с законодательством РФ. Сюда же относится представление в уполномоченную структуру заведомо ложных данных. Наказание предусмотрено, если речь идет о крупном размере ущерба стране. Ответственность:
- Денежное взыскание - от 100 до 300 тысяч рублей.
- Принудительный труд - до 12 месяцев
- Арест - до 6 месяцев
- Тюрьма - до 12 месяцев
По решению суда штраф может быть заменен выплатой заработной платы или иного дохода виновного лица за период от 12 до 24 месяцев.
Часть 2
Более строгое наказание предусмотрено для лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением заведомо ложных сведений причинили ущерб государственной казне в особо крупном размере. Наказание:
- Штрафы – от 200 до 500 тысяч рублей.
- Принудительный труд - до 36 месяцев
- Тюрьма - до 3 лет
Штраф может быть заменен другим финансовым наказанием - необходимостью выплаты заработной платы или иной прибыли за период от 18 до 36 месяцев. В ст. 198 УК РФ имеет ряд особенностей:
- Под физическими лицами понимаются индивидуальные предприниматели или иные хозяйствующие субъекты.
- Крупная сумма - более 900 тысяч рублей, не выплаченная 3 года.
- Особо крупный размер - неуплата более 4,5 млн руб. в течение трех лет.
Если лицо впервые привлечено к ответственности по ст. 198 УК РФ, он может уйти от ответственности при условии погашения суммы долга с учетом пеней и иных взысканий.
Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами
Организации, как и физические лица, несут ответственность за неуплату налогов по закону, а уровень наказания зависит от суммы, «украденной» у государства (крупной или особо крупной). За такое преступное деяние предусмотрена отдельная статья УК РФ (ст. 199). Как и физические лица, руководство компании должно подавать декларации в ФНС и указывать в них только правдивые данные. Состав преступного деяния:
- Объектом является финансовый интерес страны.
- Объективная часть – это действия, предполагающие уклонение от уплаты налогов в размере, превышающем крупный. Под термином «уклонение» подразумевается умышленное действие по невыплате денежных средств в ФНС и, соответственно, в государственную казну.
- Субъектом является организация, которая по закону обязана уплачивать налоги и страховые взносы. К этой категории относятся директор предприятия, главный бухгалтер, а также лица, по закону занимающие такие должности. Что касается других лиц, то в случае искажения данных они могут быть привлечены к делу в качестве соучастников.
- Субъективная составляющая – это прямой умысел. Нарушитель понимает, что уклоняется от уплаты налогов или предоставляет недостоверную информацию в уполномоченные органы. Таким образом он защищает собственные интересы и негативно влияет на финансовую систему страны.
За нарушение требований закона компания будет наказана. Искусство. 199 УК РФ состоит из двух частей. Первый предусматривает ответственность за недоплату в крупном размере, а второй - в особо крупном размере.
Часть №1
В законе указано, что предприятия обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и страховые взносы. Отклонение от этого требования, непредоставление или указание недостоверных сведений в документах может привести к крупной недоплате. К злоумышленнику принимаются следующие меры:
- Штрафы - 100-300 тыс. руб.
- Арест - до шести месяцев
- Принудительный труд - до 24 месяцев
- Тюрьма - до 2 лет
В последних двух случаях в качестве дополнительной меры может быть наложен запрет занимать определенные должности на срок до 3 лет.
Часть 2
В части второй ст. 199 УК РФ предусматривает наказание для субъектов, действовавших по предварительному сговору, и сумма недоимки превысила особо крупный. При этом нарушителей ожидает:
- Штрафной платеж - 200-500 тыс. руб.
- Принудительный труд - до 60 месяцев
- Тюрьма - до 6 лет
Во 2-м и 3-м случаях возможно назначение дополнительного наказания, предполагающего занятие определенной деятельностью на срок до 3 лет. Особенности ст. 199 УК РФ:
- Крупный ущерб - более 5 миллионов рублей. в течение 3 лет, а общая сумма составляет более 15 млн руб.
- Особо крупные - свыше 15 млн рублей на 3 года, а всего более 45 млн рублей.
- При первом нарушении лицо освобождается от ответственности (если он погасил долг)
«Амнистия» возможна в случае погашения всех долгов, включая пени и штрафы.
Как обезопасить себя от риска привлечения к ответственности по УК РФ
Государственные органы постоянно усиливают давление на бизнес и индивидуальных предпринимателей с целью пополнения казны и решения вопросов в социальной сфере. Именно поэтому таким лицам важно заранее подготовиться к визиту сотрудников ФНС или полиции. Чтобы избежать уголовного преследования, важно следовать этим простым советам:
- Тщательно проверяйте контрагентов, с которыми вы работаете. При изучении документации обратите внимание на все моменты, вызывающие подозрения. Если нет доверия к партнеру, лучше не подавать заявление на вычет.
- Храните свидетельства переговорного процесса с партнерами. В расследовании учитывается разная доказательная база – переписка по электронной почте, информация в мессенджерах, различные меморандумы и т. д. Например, при сделках с торговыми партнерами такая доказательная база очень полезна.
- Нанять квалифицированных бухгалтеров, которые будут защищать интересы предприятия перед уполномоченными органами. Кроме того, по статистике, именно ошибки бухгалтеров приводят к проблемам с правоохранительными органами.
- Наймите опытных юристов. Специалистам следует доверить проверку рисков в сфере налогообложения и продумать решения, позволяющие избежать наказания.
- Будьте осторожны при взаимодействии с ФНС. Многие проблемы могут быть решены на основе предварительного анализа.
Со временем ситуация с налогообложением будет только ухудшаться. Федеральная налоговая служба контролирует налогоплательщиков и ужесточает штрафы за неуплату налогов. При выявлении нарушений к делу привлекаются представители правоохранительных органов, а виновные привлекаются к ответственности. Тенденция к ужесточению четко видна по количеству уголовных дел, которые возбуждаются в МВД и Следственном комитете РФ. Но в стремлении выявить нарушителей правоохранители часто нарушают права предпринимателей, поэтому последние должны иметь в своих руках необходимые инструменты для защиты.
Полученные результаты
Налоговые структуры, ЦБ РФ, арбитражные и другие органы держат бизнес под контролем и принимают жесткие меры при выявлении нарушений. В частности, к уклонению от уплаты налогов относятся отсутствие экономического умысла, несоответствие заработной платы, использование посредников без надобности, высокий коэффициент НДС, снижение налоговой нагрузки при увеличении дохода и т. д. Чтобы избежать наказания, важно для индивидуальных предпринимателей и компаний быть осторожным.
Юридическая консультация по уклонению от уплаты налогов
Когда приходит ответственность? Какую сумму можно взыскать? Проблемы с налоговой? Заполните форму ниже, и наш дежурный юридический консультант свяжется с вами в ближайшее время.
Добавить в избранное