Краткий алгоритм действий при закрытии ИП
- Оплатить налоговую задолженность на текущую дату (если есть)
- Сдать декларации за предыдущие отчетные периоды (если не сданы)
- Пожарные сотрудники
- Отменить регистрацию КПК
- Снятие с учета по ЕНВД (заявление по форме ЕНВД-4)
- Подать заявление о прекращении патентной деятельности (Форма по КНД 1150026)
- Подать заявку на закрытие
- Оплатить страховые взносы за текущий год в течение 14 дней с даты закрытия
- Подать декларацию по УСН за текущий год (ликвидация) до 25 числа месяца, следующего за закрытием (и уплатить налог)
- Подать декларацию по ЕНВД и уплатить налог в обычные сроки – до 20-го числа после отчетного квартала, подачи декларации, до 25-го числа после отчетного квартала, уплаты налога.
- Уничтожить печать согласно акту
- Закрыть текущий счет
Сколько стоит закрыть ИП
Государственная пошлина за подачу заявления в 2018 году составляет 160 рублей. Размер сбора за регистрационные действия установлен пунктом 7 статьи 333.33 НК РФ и равен 20% от размера сбора за регистрацию индивидуального предпринимателя. При подаче документов в электронном виде государственная пошлина не уплачивается.
Документы для закрытия ИП
Для регистрации прекращения деятельности предприниматель должен подать в налоговый орган следующие документы:
- Паспорт
- Заявление о прекращении
- Квитанция об уплате госпошлины 160 руб.
В какую налоговую инспекцию подать заявление о закрытии ИП
Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, на которую возложена функция регистрации. Это может быть ваша территориальная инспекция или другая. Например, в Москве, независимо от места жительства ИП, регистрацией занимается централизованно одна налоговая инспекция - ИФНС 46 по Тушино.
Постановка на налоговый учет в Санкт-Петербурге - МРИ ФНС №15.
Где взять заявление на закрытие ИП?
Для закрытия ИП заполняется заявление по форме Р26001
Как закрыть ИП через МФЦ - подробности узнайте в своем отделении. Не все филиалы так делают. В этом случае госпошлина уплачивается по специальному ПГС. Будь осторожен!
При личном обращении в налоговую вам выдадут расписку о представленных документах и через 5 рабочих дней выдадут выписку из ЕГРИП с отметкой о прекращении деятельности. Если не забрать, то выписка будет отправлена по почте на адрес регистрации бывшего ИП.
Как закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика
Инструкция по подготовке пакета документов для электронного закрытия ИП
Теперь перейдем к отправке заявки через ЛК.
Инструкция по отправке заявления на закрытие ИП через личный кабинет ИП
Закроют ли ИП с долгами?
Да, закроются. ИП будет закрыто по заявлению через 5 дней в любом случае (если заявление заполнено правильно и передано в необходимую проверку). Но долг никуда не денется. После закрытия бывший предприниматель должен подать налоговую декларацию, уплатить налоги и страховые взносы в ПФР. В противном случае долги будут взысканы в судебном порядке.
Что делать после закрытия ИП
Далее нужно отчитаться в налоговую по месту регистрации с декларациями.
Декларация о ликвидации УСН (в связи с закрытием)
На УСН ИП подать декларацию за текущий год в связи с прекращением деятельности. Мы закрыли ИП в 2018 году и должны подать декларацию за 2018 год. Срок подачи декларации о ликвидации по УСН – до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 Налогового Кодекс Российской Федерации, Письма ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530, от 13.08.2010 № ШС-37-3/9075@). При этом нужно оплатить УСН (если есть).
Отчетность по ЕНВД при закрытии ИП
Если предприниматель был зарегистрирован по ЕНВД, то необходимо подать заявление о снятии с учета в связи с прекращением деятельности по форме ЕНВД-4.
Последняя декларация и налог уплачиваются в обычные сроки после закрытия ИП. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога до 25 числа того же месяца.
Как закрыть ИП на патент
Если срок действия патента еще не истек, то необходимо подать отдельное заявление о прекращении действия патента. Оставшаяся сумма налога будет пересчитана. Переплата (при наличии) может быть возвращена на лицевой счет физического лица по заявлению.
Расчет с ПФР
На окончательный расчет взносов в ПФР экс-предпринимателю дается 15 дней. В этом случае сумма рассчитывается пропорционально сроку действия ИП в отчетном году.
Так, в 2019 году сумма взносов для всех ИП за полный год составляет 36 238 руб. Но если ИП был закрыт в течение года, например, 6 сентября, то сумма за него будет меньше. Мы рассчитываем пропорционально полным месяцам и количеству дней в закрывающемся месяце.
Пример расчета взносов с 1 января по 6 сентября 2019 года:
Подробнее о расчете страховых взносов за неполный год смотрите здесь.
Как быть с 1% взносами при закрытии
Доплата 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. при закрытии оплата должна быть произведена в течение 14 дней с момента закрытия.
На всю уплаченную сумму взносов можно уменьшить налог на УСН, если у ИП нет наемных работников. И не более 50% от суммы налога, если у ИП есть наемные работники.
Как закрыть ИП с сотрудниками
Чтобы закрыть ИП с наемными работниками, для начала нужно правильно провести процедуру увольнения. Не менее чем за 2 месяца персонал должен быть уведомлен о планируемом прекращении работы. Работники должны подписать уведомления об увольнении, а также ознакомиться с соответствующим приказом.
Кроме того, вы должны направить уведомление в центр занятости не позднее, чем за две недели до увольнения. Специальная форма такого уведомления не утверждена, она может быть составлена на ваше усмотрение. В нем сообщите, что вы закрываетесь и укажите ФИО каждого сотрудника, должность, квалификацию и среднюю зарплату.
Через два месяца работника можно уволить. При согласии работников трудовой договор может быть расторгнут досрочно, не дожидаясь этого срока, но с обязательной выплатой компенсации в размере среднего заработка за это оставшееся до увольнения время.
Помните, что все работники имеют право на пособие в размере среднемесячного заработка. Не забудьте оплатить его в день увольнения.
Потом сообщить в ПФР и ФСС, подать заявление о снятии с учета.
Что делать с печатью после закрытия ИП
Если у ИП была печать, то после прекращения деятельности ее необходимо уничтожить. Для этого составляется специальный акт, свидетельством которого является комиссия, состоящая из любых лиц: друзей, родственников, знакомых.
Как закрыть ИП с кассой
Если ИП использовал в своей работе кассовые аппараты, то ПЕРЕД закрытием его необходимо снять с учета.
Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика с использованием квалифицированной электронной подписи. Если у вас есть онлайн-касса, то вы точно получили подпись. Поэтому проверяйте, не просрочена ли подпись и смело списывайте кассу с учета.
Как снять онлайн-кассу с налогового учета
Документы после закрытия ИП
Не спешите выбрасывать документы о ведении бизнеса. Все документы должны храниться не менее 4 лет. Налоговый орган вправе проверить последние три года работы ИП (не считая года, в котором будет осуществляться проверка).
Сохраняйте на этот период все налоговые декларации, банковские и кассовые документы, первичные документы (договора, акты, счета-фактуры) и все документы о регистрации ИП.
Удачи в новом деле!
Свяжитесь со мной для консультации или для закрытия ИП под ключ в Telegram @iphelper_ru Сниму онлайн кассу с регистрации за один час. Подготовлю и отправлю документы на закрытие ИП - результат через 5 рабочих дней.